Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przy kalkulacji klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT, za rok podatkowy, w którym następuje połączenie spółek przez przejęcie, należy uwzględnić wszystkie przychody osiągnięte przez spółki w całym roku podatkowym, niezależnie od daty połączenia.

Likwidacja spółki z o.o., która w momencie wykreślenia z rejestru posiada niespłacone zobowiązania wobec wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu ani po stronie wspólnika, ani spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przeniesienie wierzytelności kredytowych wraz z odpisami na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest neutralne na gruncie CIT, nie powodując obowiązku rozpoznania przychodu czy utraty prawa do zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Podatnik nie jest zobowiązany do wymiany kasy fiskału z elektronicznym zapisem kopii na kasę online, jeśli świadczone przez niego usługi nie są wymienione w art. 145b ust. 1 ustawy o VAT jako wymagające stosowania kas online.

Odszkodowanie OC za szkodę pojazdu wykorzystywanego w działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ani ujęciu w ewidencji JPK_V7. W przypadku napraw pojazdów używanych mieszanie, odliczenie VAT ogranicza się do 50% podatku.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu stawką 5%.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskany ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ta spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez podatnika, będącego towarem handlowym, dokonana przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i przy braku możliwości odliczenia podatku naliczonego oraz braku modernizacji przekraczającej 30%, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

W zakresie VAT, faktury nieustrukturyzowane wystawione do paragonów fiskalnych powinny być ujmowane w ewidencji bez redukowania podatku należnego, gdyż sprzedaż jest pierwotnie zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Obniżenie podatku należnego jest niedopuszczalne.

Proces regeneracji rozpuszczalników zawierających alkohol etylowy prowadzi do wytworzenia nowego wyrobu w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, co wiąże się z nałożeniem obowiązku prowadzenia odpowiedniej dokumentacji, obciążeniem zabezpieczenia akcyzowego oraz wykazaniem wytworzenia w ewidencji magazynowej.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnia kryteria art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT oraz prowadzona jest ewidencja, o której mowa w art. 30cb tej ustawy.

Ewidencja rachunkowa dla działalności gospodarczej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz na podstawie decyzji o wsparciu musi być prowadzona odrębnie, a rozliczanie pomocy publicznej wymaga wydzielenia dochodów zgodnie z poszczególnymi podstawami prawnymi, tj. zezwoleń strefowych i decyzji o wsparciu.

Dochody uzyskane ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które powstało w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami IP Box zawartymi w art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej muszą być wyodrębniane w księgach rachunkowych zgodnie z art. 24a ust. 1b UPDOF, nawet jeśli nie podlegają rozliczeniu w uldze B+R. Wyodrębnienie obejmuje również wynagrodzenia pracowników związanych z działaniami B+R.

Przychody z działalności handlowej prowadzonej online, opodatkowane ryczałtem, należy kwalifikować jako działalność usługową w zakresie handlu. Są one ewidencjonowane dziennie na podstawie wewnętrznych dokumentów zgodnie z regulacjami ryczałtu, przy czym różnice kursowe mogą być uwzględniane jedynie w przypadku środków własnych na rachunku walutowym.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z IP Box, pod warunkiem prawidłowego wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy PIT.

Autorskie prawa do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które uprawniają do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z przepisami o IP Box.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej samobilansujące się oddziały zagraniczne do polskiego organu podatkowego, zgodnie z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, gdyż obowiązek ten nie obejmuje ewidencji prowadzonej w innych jurysdykcjach według lokalnych przepisów.

Dochód z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, ponieważ spełnia warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy związana z rozwojem i ulepszaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nabytych i rozwiniętych przez spółkę, zgodnie z art. 24d CIT.

Sprzedaż ręcznie wykonywanej biżuterii, niezawierającej metali szlachetnych, prowadzona w formie działalności nierejestrowanej, pod limitowanymi warunkami wartości sprzedaży, jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących do momentu osiągnięcia przychodu rzędu 20 000 zł rocznie.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskane z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, mogą być opodatkowane 5% stawką przewidzianą w art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w ramach preferencji IP Box.