Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie i prowadzenie pracowniczych planów kapitałowych nie kwalifikują się jako pośrednictwo w zakresie depozytów pieniężnych zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy, ale mogą być zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 jako pośrednictwo dotyczące instrumentów finansowych.

Sprzedaż w modelu dropshipping realizowana przez Wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych na terytorium Polski jest odpłatną dostawą towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury ani ewidencji kasy rejestrującej.

Usługi pośrednictwa kredytowego świadczone przez wnioskodawcę na rzecz podmiotów A i B, polegające na działaniach mających na celu doprowadzenie do zawarcia umów kredytowych, stanowią usługi zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie etapowe za usługi pośrednictwa finansowego, należne pomimo rezygnacji klienta przed zawarciem umowy pożyczki, jest zwolnione z VAT jako wynagrodzenie za usługę pośrednictwa w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wnioskodawczyni, jako organizatorka i pośredniczka w przekazywaniu funduszy ze zbiórki na rzecz córki, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych ani podatku od spadków i darowizn, gdyż nie osiąga trwałego przysporzenia majątkowego. Ewentualne obowiązki podatkowe obciążają córkę jako beneficjentkę.

Świadczenie usług pośrednictwa kredytowego przez pośrednika, obejmujące działania mające na celu zawarcie umowy kredytowej, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przychody z usług pośrednictwa kredytowego, mieszczące się w grupowaniu 66.19.99.0 "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 15%, zgodnie z PKWiU sekcja K oraz art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług doradztwa administracyjnego i pośrednictwa na rzecz ZASI podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT.

Przychody osiągane z tytułu usług zarządzania projektami, nie objętych projektami budowlanymi (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Usługi pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane jako działania związane z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU 68.3), winny podlegać stawce 15%. Usługi monitoringu klasyfikują się do stawki 8,5% jako pozostałe usługi profesjonalne (PKWiU

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Zwrot kosztów poniesionych w ramach nieodpłatnej pomocy organizacyjno-technicznej nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli refundacja nie generuje trwałego przysporzenia majątkowego i jest incydentalna względem działalności gospodarczej, w której podatnik formalnie uczestniczy.

Przychodem podatkowym spółki pośredniczącej w płatnościach jest wyłącznie prowizja netto, pod warunkiem, że działa jako czynny podatnik VAT. W przypadku korzystania ze zwolnienia VAT, całkowita prowizja staje się przychodem. Podstawą opodatkowania jest trwałe i definitywne przysporzenie.

Usługi pośrednictwa świadczone przez Wnioskodawcę w zakresie transakcji płatniczych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, gdy spełniają specyficzne funkcje pośrednictwa finansowego prowadzące do zmian prawnych i finansowych.

Przychody z tytułu Opłaty za Zarządzanie uzyskane w ramach realizacji Umowy FP i FS winny być rozpoznawane podatkowo na dzień kończący kwartał rozliczeniowy, niezależnie od późniejszego potwierdzenia kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach Umów Inwestycyjnych. Korekty przychodów powinny być dokonywane bieżąco.

Usługi posprzedażowe obsługi umów ubezpieczenia świadczone na rzecz firmy brokerskiej, które nie prowadzą do zawierania umów, nie są zwolnione z VAT jako usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza w zakresie pośrednictwa kredytowego i ubezpieczeniowego, nie wykonywana w ramach wolnego zawodu, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone w ramach współpracy z bankiem są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz po wyborze opcji opodatkowania będą opodatkowane. Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przed rezygnacją z opcji opodatkowania, lecz po rezygnacji wymagana będzie proporcjonalna korekta odliczenia.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK, będące jednocześnie pośrednictwem w umowach o prowadzenie PPK, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem, że działania techniczne lub administracyjne, które nie wpływają na prawną sytuację stron, są wyłączone z tego zwolnienia.

Usługi pośrednictwa w zakresie sprzedaży udziałów, o ile miejscem ich świadczenia jest Polska, korzystają z przedmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone poza terytorium Polski nie podlegają polskiemu VAT, ani jego zwolnieniu.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę na rzecz Pożyczkodawcy, polegające na pośrednictwie w zawarciu umów finansowania poprzez platformę internetową, spełniają przesłanki do uznania ich za zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT, jako usługi pośrednictwa w udzielaniu pożyczek pieniężnych.

Dochody uzyskane z tytułu pośrednictwa w wynajmie na rzecz Sił Zbrojnych USA przez wykonawcę kontraktowego, działającego na podstawie umowy o podwykonawstwo ze spółką bezpośrednio związana z armią USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane przez wykonawcę kontraktowego, świadczącego usługi pośrednictwa najmu nieruchomości na rzecz Sił Zbrojnych USA, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT we współpracy z art. 2 lit. e polsko-amerykańskiej umowy o współpracy obronnej.