Możliwość odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje wyłącznie na wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na jej pobyt oraz transport, z wyłączeniem kosztów ponoszonych na pobyt i przejazd członków rodziny oraz użycie samochodu niebędącego jej własnością.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego, jeśli środki na wydatki mieszkaniowe są wydatkowane przed uzyskaniem przychodu ze zbycia, nawet jeśli przeznaczone są na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty z tytułu nabycia licencji dla uczestników szkoleń nie stanowią należności licencyjnych podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i art. 13 Konwencji z USA. Tym samym brak jest obowiązku poboru podatku u źródła przez spółkę.

Podatnik, który uzyskał orzeczenie o stopniu niepełnosprawności w danym roku, ale jego niepełnosprawność datowana jest na wcześniejszy rok, ma prawo do odliczenia wydatków rehabilitacyjnych od daty powstania niepełnosprawności zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymaga, by środki ze sprzedaży nieruchomości były wydatkowane na cele mieszkaniowe po ich uzyskaniu; wydatkowanie oszczędności przed sprzedażą nie uprawnia do zwolnienia.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Wydatki związane z utrzymaniem psów stróżujących mogą być częściowo odliczone od podatku VAT, o ile wykorzystywane są do funkcji opodatkowanej działalności gospodarczej, zgodnie z zasadą proporcjonalności wynikającą z art. 86 ust. 1 i 2a ustawy o VAT. Prawidłowość odliczenia wymaga precyzyjnego rozdzielenia wydatków pomiędzy cele firmowe a osobiste.

Spłata współmałżonka dokonana w związku z przejęciem pełnego prawa własności nieruchomości w wyniku podziału majątku wspólnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do ulgi podatkowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na zakup i montaż mebli kuchennych wykonanych na wymiar, nawet w przypadku indywidualnego dostosowania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dostępne są standardowe opcje o podobnych funkcjonalnościach.

Podatnikowi, będącemu właścicielem wyodrębnionego lokalu mieszkalnego w budynku wielorodzinnym, nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej, zastrzeżonej dla budynków mieszkalnych jednorodzinnych zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z definicją budynku jednorodzinnego zawartą w art. 3 pkt 2a ustawy – Prawo budowlane.

Wydatki poniesione na zakup dermokosmetyków, jako produktów nieposiadających statusu "leków" zgodnie z Prawem farmaceutycznym, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast wydatki na zakup leków aptecznych, okularów i aparatów ortodontycznych mogą być odliczone, gdyż spełniają kryteria wymienione w art. 26 ust. 7a pkt 3 i 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez operatora pocztowego w formie rekompensat za utratę, uszkodzenie, ubytek lub opóźnienie przesyłek, będące wynikiem nienależytego wykonania usług pocztowych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 tejże ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Wydatki na operacje chirurgiczne, mimo ich niezbędności dla zdrowia, nie są kwalifikowane jako 'zabiegi rehabilitacyjne' w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej na ich podstawie. Interpretacja przepisów dotyczących ulg podatkowych musi być restrykcyjna, podążając za zamkniętym katalogiem wydatków.

Wydatki na warsztaty terapeutyczne, które nie są uznawane za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeżeli są związane z niepełnosprawnością podatnika.

Wydatki na montaż systemów przeszkleń w istniejącej konstrukcji budynku mieszkalnego jednorodzinnego, jako nieujęte w katalogu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który po dokonaniu odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, zobowiązany jest doliczyć kwoty te do dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości dokonania korekty wcześniejszego zeznania podatkowego.

Wydatki poniesione na badania diagnostyczne, choć niezbędne w procesie rehabilitacyjnym, nie kwalifikują się jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Umorzenie kredytu hipotecznego powoduje powstanie przychodu z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części kredytu przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT; reszta umorzenia podlega opodatkowaniu.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Zastosowanie kompensaty wzajemnych wierzytelności przy nabyciu udziału w lokalu mieszkalnym przez wnioskodawcę jest zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia dochodu z opodatkowania, jako że stanowi wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe.

Wydatki na termomodernizację budynku mogą być odliczone jako ulga podatkowa, jeśli na moment składania zeznania podatkowego budynek istnieje jako mieszkalny jednorodzinny, który zgodnie z Prawem budowlanym służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.