Podatnik utrzymujący pełnoletnią osobę niepełnosprawną nie może odliczyć wydatków rehabilitacyjnych na jej rzecz, jeżeli jej roczne dochody przekroczyły limit z art. 26 ust. 7e ustawy o PIT. Do tego limitu wlicza się także przychody z umowy zlecenia zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, gdyż nie są one objęte ustawowym katalogiem wyłączeń.

Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Wydatki na nabycie psa oraz jego specjalistyczne szkolenie stanowią w całości koszty uzyskania przychodów, jeżeli pies jest bezpośrednio przygotowywany i wykorzystywany w działalności gospodarczej do świadczenia usług. Bieżące koszty utrzymania psa, mające zarazem charakter prywatny i gospodarczy, podlegają zaliczeniu do kosztów jedynie w części pozostającej w obiektywnym związku z działalnością.

Wydatki przedsiębiorcy na indywidualne zajęcia korekcyjno-ergonomiczne, podejmowane profilaktycznie dla ograniczenia skutków pracy siedzącej i pracy przy komputerze oraz zachowania sprawności do osobistego wykonywania działalności, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ich bezpośrednim celem jest ochrona zdrowia i zapewnienie prawidłowego funkcjonowania

Samochód osobowy wykorzystywany do opodatkowanej działalności operacyjnej podatnika oraz, w innych okresach, do odpłatnego najmu, również na rzecz pracownika, jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT, jeżeli regulamin, ewidencja przebiegu i rzeczywiste mechanizmy kontrolne wykluczają jego nieodpłatne lub nieudokumentowane użycie

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, jest potrącalny w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik mógł potencjalnie skorzystać z praw wynikających z opcji.

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej instrument zabezpieczający koszty finansowania, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów potrącalnym w dniu jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta. Ograniczenie z art. 16 ust. 1 pkt 8b ustawy o CIT ustaje z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym nabywca opcji może potencjalnie wykonać prawo do świadczenia

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiący pośredni koszt uzyskania przychodów, podlega potrąceniu w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik uzyskał potencjalną możliwość wykonania praw z opcji lub rezygnacji z ich wykonania. Realizacja praw w rozumieniu

Wydatek przedsiębiorcy na leczenie implantologiczne i założenie implantów zębowych, mimo że może pośrednio ułatwiać komunikację z klientami oraz wpływać na wizerunek, co do zasady służy zaspokojeniu osobistych potrzeb zdrowotnych i społecznych. Nie stanowi zatem kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, gdy jego związek z działalnością gospodarczą ma jedynie teoretyczny

Współwłaściciel lokalu wyodrębnionego w budynku wolnostojącym, w którym wydzielono łącznie nie więcej niż dwa lokale mieszkalne, jest współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu art. 26h ustawy o PIT. Może on odliczyć wydatki na wymianę okien w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli wydatki te są objęte wykazem rozporządzenia, właściwie udokumentowane oraz spełnione są pozostałe

Otrzymana po poniesieniu wydatków refundacja w ramach programu finansowanego z udziałem środków EFRR korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Refundacja uprzednio prawidłowo rozliczonych wydatków własnych nie stanowi błędu pierwotnych rozliczeń, wobec czego wyłączenie kosztów wyposażenia oraz amortyzacji od zwróconej części wartości środka trwałego następuje na bieżąco, bez korekty

Wydatek na nabycie towarów handlowych nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli faktury przedstawione jako jego dokumentacja nie odzwierciedlają rzeczywistego obrotu gospodarczego ze wskazanym wystawcą, lecz zostały wystawione ex post w celu uporządkowania błędnie przyjętego modelu rozliczeń i dostosowane do wcześniejszych przepływów środków. Rzeczywiste wykonanie towarów lub sprzedaż finalnym

Wydatek na nabycie kolejnego lokalu mieszkalnego w Polsce może zostać uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, mimo posiadania innych lokali i okresowego korzystania z nabywanego mieszkania, jeżeli lokal faktycznie służy osobistym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie jest przeznaczony na najem, działalność

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Wydatki przedsiębiorcy na studia prawnicze, obejmujące czesne oraz zakup podręczników, publikacji specjalistycznych i materiałów dydaktycznych, mogą być kosztami uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywana wiedza pozostaje w konkretnym, racjonalnym związku z profilem prowadzonej działalności i służy podnoszeniu jakości usług, osiąganiu przychodów albo zachowaniu

Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z pozyskaniem inwestora, obejmujące koszty doradztwa M&A i prawnego, vendor due diligence, virtual data room, ubezpieczenia W&I oraz cover cost, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, właściwie udokumentowane, nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy i racjonalnie służą rozwojowi oraz

Wydatek na produkt lub usługę stanowiące bezpośredni przedmiot tworzonej komercyjnie publikacji internetowej może stanowić koszt uzyskania przychodów wyłącznie w zakresie rzeczywistego, obiektywnie ustalonego wykorzystania gospodarczego. Nie jest dopuszczalne rozliczanie kosztów według arbitralnie przyjętej proporcji, gdy nie odzwierciedla ona związku konkretnego wydatku z działalnością; w szczególności

Zwrot przedsiębiorcy kosztów energii elektrycznej poniesionych na ładowanie pojazdu powierzonego mu przez kontrahenta w ramach umowy B2B stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT nie ma zastosowania tylko dlatego, że podatnik opodatkowany ryczałtem faktycznie nie rozlicza kosztów.

W połączeniu przez przejęcie, w którym spółka przejmująca posiada 100% akcji spółki przejmowanej ujawnionych w rejestrze akcjonariuszy i nie przydziela własnych akcji, nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ani 8d ustawy o CIT. Art. 12 ust. 1 pkt 8f znajduje zastosowanie, lecz przychód jest wyłączony na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f; cena nabycia nie obejmuje sankcyjnych odsetek, odszkodowań

Wydatek na nabycie automatycznego zegarka z funkcją chronografu może zostać zaliczony przez adwokata do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zegarek jest wykorzystywany wyłącznie jako narzędzie pomiaru czasu usług rozliczanych godzinowo, a jego wyniki stanowią podstawę ustalania wynagrodzenia. W takich okolicznościach wydatek nie ma charakteru osobistego ani

Wydatek na składnik majątku nabyty przez podatnika przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli został właściwie udokumentowany, nie ma charakteru osobistego i obiektywnie służy przygotowaniu, osiąganiu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów z tej działalności. Składniki o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł mogą zostać zaliczone

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej na podstawie umowy wykonawczej, służąca pokryciu niedoboru finansowego działalności powierzonej i nieprzypisana do konkretnych wydatków, nie stanowi dotacji z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jest ona opodatkowanym przychodem powstającym w dniu otrzymania środków, a wydatki związane z działalnością mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych

Wydatkowanie w całości przychodu uzyskanego ze sprzedaży przed upływem pięciu lat udziału w nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego służącego własnym celom mieszkaniowym uprawnia do zwolnienia dochodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Nie zwalnia to jednak z obowiązku złożenia PIT-39, w którym należy wykazać wyłącznie przychód przypadający na zbywany udział.