Wydatki związane z nieruchomościami nabytymi na cele inwestycyjne oraz wynagrodzenie wspólniczki, wypłacane na umowę o pracę, nie stanowią dochodów podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek i nie są ukrytymi zyskami w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Wydatki osobiste, nawet częściowo używane w działalności, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, a przychodów z działalności proptradingowej nie można opodatkować według stawki ryczałtu innej niż 15% ze względu na ich kwalifikację jako usługi finansowe.

Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na psychoterapię i porady psychologiczne jako element rehabilitacji mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli ich zasadność potwierdza lekarz specjalista.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które nie następują w ramach działalności gospodarczej i są przeznaczane na własne cele mieszkaniowe, mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile wydatki te są udokumentowane i spełniają warunki przewidziane w art. 21 ust. 25 i 26.

Działalność Wnioskodawcy w budowie prototypów jest działalnością badawczo-rozwojową, lecz koszty można jedynie odliczać, stosując jednolitą metodę dla całkowitych kosztów prac rozwojowych w ramach projektu.

Działalność polegająca na budowie prototypów spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej w kontekście art. 4a pkt 26 CIT, jednak uzyskanie korzyści podatkowych z ulgi B+R wymaga jednolitego sposobu dokumentowania wydatków kwalifikowanych zgodnie z art. 15 ust. 4a CIT.

Działalność polegająca na budowie prototypu może być uznana za badawczo-rozwojową, jednak równoczesne stosowanie różnych metod zaliczenia kosztów prac rozwojowych do kosztów uzyskania przychodów w ramach jednego projektu wyklucza uznanie ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej, odliczeniu podlegają wydatki poniesione na materiały, które bezpośrednio przyczyniają się do docieplenia lub ochrony budynku przed wilgocią, lecz nie obejmuje ona wydatków na materiały, które nie spełniają tych kryteriów, jak np. palety drewniane.

Wydatki poniesione na usługi dentystyczne związane z wszczepieniem implantów i odbudową kości nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, gdyż mają one charakter osobisty i ich związek z przychodami jest teoretyczny. Udział w spełnieniu osobistych potrzeb podatnika nie uzasadnia ich kwalifikacji jako kosztów podatkowych, nawet w kontekście zawodowych standardów etycznych

Sfinansowanie przez bank kosztów szkoleń dla członków Rady Nadzorczej, wynikających z obowiązków ustawowych, nie rodzi dla uczestników przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie obciąża banku obowiązkami płatnika z art. 41 ust. 1 i art. 42 ust. 1 tej ustawy.

Zakup i użytkowanie jachtu przez spółkę jako środek trwały podlega amortyzacji i może być uznany za koszt uzyskania przychodu, o ile wykazywany jest związek przyczynowy z przychodami. Jacht ma służyć celom reklamowym oraz wynajmowi, spełniając warunki art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Expenditure on training activities, aimed at enhancing operational competencies within a company, does not qualify as hidden profits or unrelated business expenses under Article 28m of the CIT Act, thereby exempting such costs from Estonian model CIT taxation.

Wydatki na zakup aparatów słuchowych przez osobę niepełnosprawną mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych tam przesłanek.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeżeli zostanie przeznaczony na spłatę pożyczek zaciągniętych na cele mieszkaniowe, pod warunkiem, że spłata pożyczek następuje po sprzedaży nieruchomości w określonym ustawowym okresie (art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a Ustawy o PIT).

Wydatki poniesione na zajęcia i treningi fizyczne oraz medyczne, niezbędne do utrzymania zawodowej kondycji i kompetencji instruktora, można uznać za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich racjonalnego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na pojazdy wykorzystywane mieszanie przez wspólników, niezależnie od momentu ich zakupu lub amortyzacji, mogą stanowić ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlegają opodatkowaniu według szczególnych zasad Ryczałtu.

Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora, poniesione przez osobę o znacznym stopniu niepełnosprawności w celu przystosowania mieszkania do jej potrzeb, mogą być uznane za wydatki podlegające odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla uznania wydatków remontowych za poniesione na własne cele mieszkaniowe, kluczowe jest nabycie prawa własności lokalu w okresie wskazanym w art. 21 ust. 26 ustawy o PIT. W przypadku braku spełnienia tego warunku, zwolnienie z opodatkowania dochodu nie przysługuje.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków związanych z rehabilitacją na podstawie ulgi rehabilitacyjnej, obejmujących zabiegi terapeutyczne, użycie samochodu osobowego do kwoty 2 280 zł rocznie oraz zakup materiałów szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności dziecka, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną, który ma na utrzymaniu niepełnosprawnego współmałżonka, jest uprawniony do odliczenia od swojego dochodu kosztów poniesionych na używanie wspólnego samochodu oraz zakup sprzętu rehabilitacyjnego, zgodnie z ustawowymi kryteriami ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli współmałżonek nie osiągnął dochodów w danym roku podatkowym.

Wydatki poniesione na konsultacje psychologiczne rodziców nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryterium uczestnictwa osoby niepełnosprawnej w zabiegach rehabilitacyjnych.