Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku, jeśli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Konwersja wierzytelności z pożyczki lub praw z umowy SAFE na udziały stanowi wniesienie wkładu niepieniężnego, a przychód powstaje z chwilą wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe związane z tą konwersją nie są klasyfikowane jako przychody z zysków kapitałowych.

Wydatki z tytułu prowizji za przewalutowanie waluty poprzez bankowy kantor internetowy, jakie ponosi osoba fizyczna realizująca jednokrotną transakcję walutową, należy uznać za koszt uzyskania przychodu w ramach rozliczenia podatkowego. Opłaty za prowadzenie rachunku walutowego oraz różnice kursowe nie stanowią kosztu uzyskania przychodu w przypadku osób nieprowadzących działalności gospodarczej.

W przypadku eksportu kurs NBP na dzień przed otrzymaniem zapłaty determinuje przeliczenie. W WDT i WSTO-OSS właściwy jest kurs na dzień przed powstaniem obowiązku podatkowego, który nie jest tożsamy z dniem wpłaty.

Zawarcie ugody przeliczającej kredyt hipoteczny indeksowany do waluty obcej na kredyt złotowy i wynikające z tego przeliczenia zmniejszenie salda zadłużenia nie powoduje powstania przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie kredytobiorcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dokument CC599C, jako nowy urzędowy potwierdzenie wywozu, umożliwia zastosowanie stawki VAT 0% oraz korekty podatku zgodnie z art. 41 ust. 9 ustawy o VAT, przyznając prawo do rekalkulacji faktur na kurs sprzedazy.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu w drodze ugody bankowej, jako przysporzenie majątkowe, stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT; natomiast zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie skutkuje powstaniem przychodu, gdyż nie prowadzi do definitywnego zwiększenia majątku podatnika.

Osoby fizyczne objęte są w Polsce nieograniczonym obowiązkiem podatkowym od daty, gdy ich centrum interesów życiowych przenosi się do Polski; odliczenie w Polsce podlega wyłącznie podatek federalny zapłacony w USA, a wymiana waluty wirtualnej na walutę wirtualną jest neutralna podatkowo.

Przychody Spółki z działalności pośrednictwa w wymianie walut fiducjarnych na kryptowaluty oraz odwrotnie, są przychodami z innych źródeł niż z zysków kapitałowych i prawa własności kryptowalut nie przechodzą na Spółkę. Z tego tytułu mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 9% CIT, o ile Spółka pozostaje małym podatnikiem.

Obrót walutą wirtualną Bitcoin przez fundację rodzinną przekracza dopuszczalny zakres działalności gospodarczej wskazany w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co skutkuje brakiem prawa do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych fundacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń na podstawie nieważnej umowy kredytowej oraz związane z nimi odsetki ustawowe nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a wspomniane odsetki korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Otrzymywanie kryptowalut jako nagród ze stakingu stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Nie znajdzie w tym przypadku zastosowania zwolnienie od podatku dla transakcji dotyczących walut, gdyż usługi walidacji nie należą do transakcji finansowych objętych zwolnieniem.

Ustanowienie odpłatnego użytkowania kryptowalut, jako praw majątkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy z dnia 9 września 2000 roku, z tytułu użytkowania praw majątkowych przez użytkownika.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 roku, zabezpieczonego hipotecznie, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nie nastąpiło uprzednie zaniechanie poboru podatku od podobnego kredytu.

Faktura zawierająca omyłki skutkujące zawyżeniem podstawy opodatkowania uniemożliwia pełne odliczenie VAT. Korektę VAT dokonuje się na bieżąco lub "wstecz", co zależy od rodzaju omyłki i przepisów art. 86 ustawy o VAT. Uznanie momentu zmniejszenia VAT wymaga m.in. odniesienia do art. 86 ust. 19a.

Transakcje polegające na korzystaniu z kryptowalut z obowiązkiem ich zwrotu są neutralne podatkowo, a przychód powstaje dopiero przy regulowaniu zobowiązań tymi walutami. Nadpłata za korzystanie z kryptowalut generuje przychód z zysków kapitałowych.

Dla przeliczenia kosztów diet z tytułu zagranicznych podróży służbowych na cele podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych, właściwym kursem walutowym jest średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień ich rozliczenia, nie zaś kursy stosowane dziennie.

Wypłaty realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz spółki szwajcarskiej z tytułu rozliczenia kontraktów forward, nie stanowią dochodów wymienionych w art. 21 ustawy o CIT, i jako takie nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.

Zwrot świadczeń uiszczonych w związku z nieważną umową kredytową oraz odsetki za opóźnienie ich wypłaty, będące następstwem unieważnienia umowy, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kredytobiorcom nadpłaconej kwoty w ramach nieważnej umowy kredytu nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a wypłacone odsetki za opóźnienie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności kredytowej na cele mieszkaniowe, aby było zwolnione z podatku, musi spełniać warunki z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie poboru podatku nie dotyczy umorzeń kredytowych, które nie wykazują cech umorzenia wierzytelności lub nie są związane z ujemnym oprocentowaniem.

Przychody uzyskane przez osobę, która przeniosła swoją rezydencję podatkową do Polski, a które mogłyby nie podlegać opodatkowaniu w Polsce w przypadku nieprzeniesienia tej rezydencji, można uznać za "przychody zagraniczne" i objąć preferencyjnym opodatkowaniem ryczałtem, zgodnie z art. 30k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z różnych zagranicznych źródeł można klasyfikować jako "przychody zagraniczne" w rozumieniu art. 30k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiające zastosowanie do nich opodatkowania ryczałtem, o ile Polska nie miałaby prawa do ich opodatkowania bez zmiany rezydencji podatkowej.