W kontekście KSeF, data wystawienia faktury ustrukturyzowanej tożsama z datą w polu P_1 jest kluczowa dla przeliczeń walutowych i uznawana za oficjalną datę wystawienia, niezależnie od terminu jej przesyłki do systemu.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia kryptowalut przez Wnioskodawcę nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz kapitałów pieniężnych. Przychód ten podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym zgodnie z art. 30b ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynik z realizacji kontraktów IRS, zabezpieczających ryzyko stóp procentowych dla finansowania inwestycyjnego, w zakresie transakcji związanych z wytworzeniem środka trwałego, może zwiększać lub zmniejszać jego wartość początkową zgodnie z art. 16g ust. 4 updop, jako integralna część kosztów wytworzenia.

Kwoty rozliczenia kontraktów swap nie spełniają definicji odsetek według art. 21 ust. 1 PDOP i nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania podatku u źródła.

Umorzenie części kredytu związanego z lokalem mieszkalnym zwolnione z opodatkowania. Umorzenie dotyczące miejsca postojowego stanowi opodatkowany przychód. Zwrot nadpłaty kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia całości VAT wykazanego na fakturze, nawet gdy VAT obliczono na podstawie błędnej stawki lub kursu walutowego, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje oraz nabyte towary lub usługi są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Przychód z tytułu otrzymania walut wirtualnych w ramach airdropów oraz grantów RPGF powstaje w momencie ich otrzymania, a nie zbycia, o ile są one uznane za świadczenia w naturze, co skutkuje obowiązkiem podatkowym w chwili ich uzyskania i ustaleniem wartości według kursu waluty z dnia poprzedzającego.

Odszkodowanie za anulowanie kontraktów forward nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Konwersja kredytu budowlanego na inwestycyjny oraz rozliczenia transakcji pochodnych przy kursie ustalonym terminowo nie generują podatkowych różnic kursowych, gdy brak jest faktycznego przepływu walutowego. Różnice kursowe powstają przy rzeczywistych spłatach kredytu inwestycyjnego.

Przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej są klasyfikowane jako przychody kapitałowe, podlegające opodatkowaniu według stawki 19%, co wyklucza możliwość ich opodatkowania ryczałtem jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

W zakresie ustalenia, czy uregulowanie przez Centralę zobowiązań w walutach obcych prowadzi do powstania różnic kursowych po stronie spółki, przyjęto stanowisko, że na gruncie art. 15a ustawy o PDOP, takie różnice powstają, traktując mechanizm jako równoważny umowie przekazu.

W przypadku przejęcia zobowiązań w ramach aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, dla celów podatkowych nie przelicza się ich ponownie po kursie z dnia aportu, a różnice kursowe należy ustalać na podstawie kursu z momentu powstania zobowiązań u wnoszącego oraz momentu ich uregulowania przez przyjmującego.

Kwota uzyskana w ramach ugody dotyczącej zwrotu nienależnie pobranego świadczenia wskutek nieważności umowy kredytowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, że względu na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Kwoty otrzymane na podstawie ugody bankowej, będące zwrotem środków uprzednio wpłaconych na poczet rat kredytowych, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generują przyrostu majątkowego i mają charakter zwrotny.

W kontekście działalności gospodarczej polegającej na wymianie walut, przychodem podlegającym opodatkowaniu jest cała wartość sprzedaży walut, a nie tylko różnica między ceną sprzedaży a nabycia (spread).

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, jednakże umorzenie kredytu na refinansowanie wydatków mieszkaniowych nie podlega temu zaniechaniu, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Program punktowy, w którym uczestnik wymienia punkty na nagrody jest nieodpłatnym świadczeniem generującym przychód z innych źródeł; nie podlega zwolnieniu podatkowemu z art. 21 ust. 1 pkt 68a u.p.d.o.f., gdyż nagrody są wydawane w zamian za konkretne działania.

Usługi pośrednictwa przy wymianie walut wirtualnych, które nie zawierają elementu kojarzenia stron w celu zawarcia umowy, lecz ograniczają się do dostarczenia infrastruktury technicznej, nie spełniają kryterium pośrednictwa i nie korzystają z zwolnienia z VAT wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi nabycia, sprzedaży i wymiany kryptowalut oraz stablecoin mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, o ile miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Odliczenie podatku naliczonego przysługuje w przypadku spełnienia warunków z art. 86 ust. 9, jeżeli miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa trzeciego.

Dochód z tytułu renty zagranicznej podlega przeliczeniu według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego powstanie przychodu dla celów podatku dochodowego, niezależnie od braku dokumentacji szczegółowej dotyczącej daty otrzymania rentowych płatności i potrąceń podatku za granicą.

Zawarcie ugody przy wzajemnym potrąceniu roszczeń oraz wypłacie różnicy nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy, jeśli ugoda jedynie przywraca równowagę w majątku stron poprzez zwrot nadpłaconego kapitału bez jednokierunkowego przysporzenia majątkowego.

Otrzymanie waluty wirtualnej (tokenów) na podstawie umowy partnerstwa strategicznego powoduje powstanie przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w momencie otrzymania, niezależnie od późniejszych fluktuacji wartości tej waluty. Przychód ten uznawany jest za definitywny przyrost majątku podatnika.

Przychód z tytułu nieodpłatnego nabycia tokenów w ramach programu motywacyjnego powstaje w chwili nabycia ich własności i posiadania, a jego wartość podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej z zastosowaniem ryczałtu według stawki 3%.

Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych należy klasyfikować jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od liczby transakcji, a nagrody w kryptowalutach stanowią przychód w momencie ich otrzymania. Interpretacja odnosi się do art. 17 ust. 1 pkt 11 i art. 18 ustawy o PIT.