Podatnik nie jest uprawniony do złożenia korekty deklaracji PCC-3, gdy podatek od czynności cywilnoprawnych pobiera płatnik, jednakże zobowiązanie podatkowe może zostać uregulowane poprzez dopłatę różnicy między kwotą należycie opodatkowaną a kwotą zaniżoną.

Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Danii przez rezydenta podatkowego Polski podlega opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w Danii, a ulga z tytułu uniknięcia podwójnego opodatkowania może być uzyskana poprzez proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą, wymagając dokonania korekty poprzez formularz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.

Otrzymanie przez Spółkę premii pieniężnych w kontekście transgranicznych rabatów pośrednich nie rodzi obowiązku obniżenia podatku VAT naliczonego dla nabyć krajowych, jeżeli udzielający rabat nie może skorygować podstawy opodatkowania ani podatku należnego.

Kwota uzyskana z odpłatnego zbycia nakładów w ramach rozwiązania umowy dzierżawy powinna być uwzględniona w kalkulacji prewspółczynnika VAT, jako że nie stanowi obrotu ze sprzedaży środków trwałych używanych przez podatnika. Fundacja ma prawo do korekty prewspółczynnika i VAT naliczonego za rok 2024.

Podmiot, który wykupuje pojazd z leasingu na cele prywatne, pozbawiony jest prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Nawet po zmianie przeznaczenia pojazdu na sprzedaż, brak dokumentacji regulującej wyłączne przeznaczenie handlowe uniemożliwia korektę VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 90b ustawy o VAT, traktowany na moment wykupu jako majątek prywatny nie daje podstaw do pełnego odliczenia podatku

Udostępnienie przez Spółkę rabatów pośrednich skutkuje obniżeniem przychodu podatkowego, gdyż rabaty te stanowią bonifikatę w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy CIT, co wymaga korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie.

Zawarcie ugody skutkującej nieważnością umowy kredytu hipotecznego umożliwia korektę przychodów podatkowych Banku od odsetek i prowizji za rok, w którym ugoda została zawarta, z wyjątkiem przychodów objętych przedawnieniem. Koszty dodatkowe, takie jak odsetki i koszty procesowe z ugody, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Podatnik, który uzyskał orzeczenie o stopniu niepełnosprawności w danym roku, ale jego niepełnosprawność datowana jest na wcześniejszy rok, ma prawo do odliczenia wydatków rehabilitacyjnych od daty powstania niepełnosprawności zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dywizja 2 przejmowana przez Wnioskodawcę jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, co wyłącza jej przeniesienie z zakresu opodatkowania VAT i przenosi obowiązek korekty podatku naliczonego na Wnioskodawcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy.

W rozumieniu ustawy o VAT, zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespół składników, który może samodzielnie realizować gospodarcze zadania jako niezależne przedsiębiorstwo, co skutkuje, że transakcja zbycia tej części pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Przychody z usług edukacyjnych oraz związanych z korektą i redakcją tekstów mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku innego przyporządkowania ustawowego do wyższych stawek.

Udzielanie przez spółkę rabatów pośrednich aptekom, bez zmiany ceny transakcyjnej z hurtowniami, pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania VAT poprzez dokumentowanie ich notami księgowymi, zgodnie z art. 29a ust. 10 ustawy o VAT, bez konieczności wystawiania faktur korygujących.

Podatnik ma prawo do skorygowania niesłusznie zastosowanej stawki 23% VAT na sprzedaży burgerów na niższą stawkę 8%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji korekt oddzielnie, zgodnie z wytycznymi prawa podatkowego.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie to może korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile spełnione są warunki opisane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dokonanie korekty podatku VAT odliczonego z wydatków bieżących może być wymagane, jeżeli okres korekty nie został zakończony

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na instalację fotowoltaiczną, jeżeli budynek spełniał definicję budynku mieszkalnego w momencie odliczenia, a wydatki były związane z osobnym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Podatnikowi przysługuje prawo do korekty podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia pojazdu samochodowego, który początkowo używany był w celach mieszanych, a następnie wyłącznie do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Sprzedaż lokalu użytkowego po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tą sprzedażą, konieczne jest dokonanie korekty podatku naliczonego odliczonego przy zakupie zgodnie z art. 91 ust. 2 i 5 ustawy.

Podatnik wybierający opodatkowanie ryczałtem jest zobowiązany do ujęcia w korekcie wstępnej odsetek naliczonych, lecz nieotrzymanych. Różnice w wycenie nieruchomości w wartości godziwej nie są uwzględniane w korekcie podatkowej. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata.

Spółka przejmująca, jako następca prawny, jest uprawniona do skorygowania deklaracji podatkowych za koszty działalności B+R spółek przejętych oraz uzyskania ulgi podatkowej B+R, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dywizja 1, przejmowana w wyniku podziału przez przejęcie ze Spółki Dzielonej, stanowi Zorganizowaną Część Przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, a obowiązek korekty podatku naliczonego spoczywa na nabywcy ZCP.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Świadczenie usług informatycznych przez podmiot z centrum życiowo-gospodarczym w Szwajcarii na rzecz polskiego podatnika, przy braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę usług zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.