Spłaty zobowiązań hipotecznych ciążących na nabytej nieruchomości przez spółkę nie stanowią kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 10b u.p.d.o.p., gdyż są podobne do poręczeń i gwarancji. Tylko cena zakupu i inne wydatki transakcyjne mogą być uwzględnione jako koszt, ale z wyłączeniem spłat hipotek, które rozlicza się jako zobowiązania rzeczowe.

Umorzenie pożyczki stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie korzysta ze zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 136 i 137 ustawy o PIT; przychód ten powstaje w dniu umorzenia zobowiązania.

Zrzeczenie się roszczeń przez wierzyciela w ramach ugody powoduje wygaśnięcie zobowiązań dłużnika, co na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kwalifikuje się jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a nieodpłatne ich przyznanie nie tworzy przychodu. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji kwalifikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Potrącenie kary umownej z ceną zakupu nieruchomości, mimo braku faktycznego transferu środków, stanowi zdobycie przychodu w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu jako "przychód z innych źródeł".

Zgodnie z zasadami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przychody z umorzenia kredytu mieszkaniowego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt spełnia wymagania związane z celem mieszkaniowym, datą udzielenia i zabezpieczeniem hipotecznym.

W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, potrącenie wzajemnych wierzytelności z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości, dokonane na podstawie przepisów Kodeksu cywilnego, należy uznać za równoważne poniesieniu wydatku na cele mieszkaniowe, uprawniając do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy przychód ze zbycia zostanie przeznaczony na nabycie nieruchomości na własne cele mieszkaniowe

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Zwrot wniesionych przez wspólnika dopłat, jak również kompensacja wzajemnych wierzytelności poprzez potrącenie, nie stanowią ani ukrytego zysku, ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie rodzą obowiązku podatkowego w ryczałcie od dochodów spółek.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego udział spadkowy nie przekracza wartości nieruchomości nabytej w spadku ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

Nabycie spadku po ojcu nie przekracza kwoty wolnej od podatku, co nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego ani koniecznością zgłoszenia spadku do opodatkowania.

Zobowiązanie podatkowe z tytułu nabycia spadku, niezapłacone lub niezgłoszone do opodatkowania, ulega przedawnieniu, gdy decyzja ustalająca jego wysokość nie została doręczona w ciągu 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym obowiązek podatkowy powstał.

Podmiot dokonujący kompensaty wzajemnych wierzytelności musi dokonać korekty podatku naliczonego na gruncie art. 89b ustawy o VAT, jeżeli potrącenie nie zostało uznane przez kontrahenta i nie doszło do ostatecznego zaspokojenia roszczeń przed upływem 90 dni od pierwotnego terminu płatności faktury.

Spłata długu Wnioskodawcy przez osobę trzecią, bez świadczenia wzajemnego i przyznania regresu, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia jako trwałego przysporzenia majątkowego, podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Spłata zobowiązania długoterminowego z tytułu zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT.

Wypłacone świadczenia przez bank na rzecz kredytobiorcy w ramach ugody, które wynikały z nienależnego pobrania, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Zwrot kosztów nie tworzy opodatkowalnych przysporzeń, natomiast odsetki za opóźnienie, choć są przychodem, korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Spółka jako reprezentująca pośrednio importera nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego VAT zapłaconego z tytułu importu towarów, gdyż nie istnieje związek między importowanymi towarami a czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi w ramach działalności Spółki.

Umorzenie pożyczki hipotecznej nie korzysta z zaniechania poboru podatku, ponieważ dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych. Odsetki naliczone za nieterminowy zwrot nadpłaty są zwolnione z podatku, gdyż dotyczą sum nieopodatkowanych wcześniej.

Stwierdzenie przez sąd nieważności darowizny powoduje, że nieruchomość wchodzi do masy spadkowej. Jednak zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem spadku ulega przedawnieniu po upływie okresu, co czyni bezprzedmiotowym składanie zgłoszenia podatkowego SD-Z2.

Częściowe umorzenie zobowiązań przez wierzycieli prowadzi do powstania przychodu zakwalifikowanego jako przychód z innych źródeł. Przychód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a umorzenie nie uprawnia do zaliczenia wartości umorzonych wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów, jako że nie stanowią one odpłatności wymienionej w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.