Zbycie nieruchomości obejmujące prawo użytkowania wieczystego wraz z budynkami i budowlami, opodatkowane w całości podatkiem VAT, podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Niedostarczenie urządzeń przez kontrahenta nie może być uznane za zdarzenie losowe, które uzasadnia zaliczenie strat do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek staranności oraz właściwego udokumentowania, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zakup pierwszego mieszkania przez osobę fizyczną spełniającą warunki art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy jednoczesnym współposiadaniu działki rekreacyjnej, która nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w przypadku odstąpienia od umowy przez Spółkę w terminie 12 miesięcy, nie stanowi wynagrodzenia za usługę i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nabycie przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego ze środków pochodzących z jej majątku osobistego kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile osoba ta uprzednio nie posiadała tytułu własności w nieruchomości mieszkaniowej, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu na podstawie zapisu windykacyjnego uznaje się za nabycie tytułem dziedziczenia, co umożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszej nieruchomości, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Umowy Przeniesienia własności lokali mieszkalnych na mocy umów deweloperskich zawartych przed 1 stycznia 2024 r. nie podlegają stawce 6% podatku od czynności cywilnoprawnych, mimo iż ich zawarcie następuje po tej dacie, zgodnie z wyłączeniem przewidzianym w art. 13 ust. 2 ustawy nowelizacyjnej.

Zbycie udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż art. 9 pkt 17 ustawy wymaga przeniesienia pełnego prawa własności, nie zaś jego części. Zwolnienie nie obejmuje udziałów nabywanych przez sprzedaż.

Jeżeli transakcja sprzedaży składników majątkowych jest opodatkowana podatkiem VAT, to zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie występuje obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zawarcie umowy sprzedaży szóstego i kolejnego lokalu mieszkalnego, gdy umowy przedwstępne nie zostały sporządzone przed 1 stycznia 2024 r. w formie aktu notarialnego, skutkuje opodatkowaniem według 6% stawki PCC na podstawie art. 7a ustawy o PCC.

Transakcje zakupu złota dewizowego nie podlegają zwolnieniu z PCC jako sprzedaż walut obcych, lecz mogą być wyłączone z opodatkowania, gdy transakcja jest zwolniona z VAT przez jedną ze stron.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę powinien zostać zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na profesjonalne, zorganizowane i zyskowne działania podejmowane przez Wnioskodawcę.

Zapis windykacyjny, jako odrębny tytuł nabycia, nie jest ustawkowo tożsamy z nabyciem w drodze dziedziczenia, co wyklucza możliwość zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Osoby, które były właścicielami lub współwłaścicielami lokali mieszkalnych nabytych w drodze darowizny, nie mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, nawet jeśli lokale te zbyto lub znajdowały się poza Polską i UE.

Nabycie nieruchomości nie jest zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli wcześniejszy udział nabyty tytułem dziedziczenia został powiększony wskutek zniesienia współwłasności.

Transakcja sprzedaży zbywanego majątku w formie działalności gospodarczej, podlegająca podatkowi VAT jako dostawa towarów lub świadczenie usług, jest wyłączona z zakresu opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC dotyczy sytuacji, gdy nabyty udział w nieruchomości nie przekracza 50% i jest w całości nabyty w drodze dziedziczenia. Częściowy dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału nabytego na skutek czynności innej niż dziedziczenie wyklucza możliwość zastosowania takiego zwolnienia.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawcę, wykorzystującą pełnomocnictwo Kupującej, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na charakter działań zwiększających wartość i atrakcyjność nieruchomości.

Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje, gdy kupujący wcześniej posiadał udział w nieruchomości nabyty w drodze darowizny; zwolnienie dotyczy tylko udziałów nabytych w drodze dziedziczenia.

Nabycie pierwszego mieszkania przez osobę, która uzyskała wyłączną własność nieruchomości wskutek działu spadku, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidzianego dla osób nieposiadających wcześniej żadnego prawa własności do lokalu.

Na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych umowa sprzedaży nieruchomości oraz związane z nią Wynagrodzenia Dodatkowe, opodatkowane podatkiem od towarów i usług, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli strony transakcji zrezygnowały ze zwolnienia z VAT.

Transakcja przekazania środków pieniężnych przez małżonkę wnioskodawcy spełnia warunki zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, pod warunkiem udokumentowania przekazania środków na wspólne konto współposiadane przez małżonków, niezależnie od faktu, iż przelew został wykonany przez osobę trzecią.

Sprzedaż niezabudowanej działki, klasyfikowanej jako teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz decyzjami o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wnioskodawczyni nie będzie mogła skorzystać ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 uPCC, gdyż wcześniej nabyła udział w lokalu mieszkalnym tytułami: zniesienia współwłasności i działu spadku.