Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie stanowi dla pozostałego wspólnika (A) przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie CIT, gdyż brak w tej transakcji definitywnego przysporzenia zwiększającego aktywa wspólnika.

Wynagrodzenie uzyskane z dobrowolnego umorzenia udziałów przez spółkę z o.o. należy traktować jako przychód z tytułu zbycia udziału w spółce nieruchomościowej w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 3 lit. a Ustawy CIT, a nie jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych.

Działalność leasingowa oraz działalności konserwacyjna i infrastrukturalna w Spółce Dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4 pkt 4a Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie generuje przychodu podatkowego dla Spółki Dzielonej ani obowiązku podatkowego dla Spółki Przejmującej.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, należących do czwartego udziałowca spółki, jest neutralne podatkowo, nie powodując powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. należących do jednego ze wspólników, przeprowadzone bez wynagrodzenia, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych dla pozostałych wspólników tej spółki.

Przekształcenie niemieckiego udziałowca, będącego spółką kapitałową, w spółkę komandytową nie wpływa na prawo do zwolnienia z podatku u źródła w Polsce, o ile udziałowiec nadal podlega opodatkowaniu jako spółka kapitałowa w Niemczech.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wypłata zatrzymanych zysków zysków przez spółkę przekształconą na rzecz wcześniejszych wspólników, a po przekształceniu niewłaścicieli udziałów, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania jako przychody z kapitałów pieniężnych, ale stanowi przychód z innych źródeł, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym.

Spółka, wypłacając dywidendę niemieckiemu podmiotowi posiadającemu oddział w Polsce, może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, jednak jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku na nadwyżkę ponad 2 mln zł na podstawie art. 26 ust. 2e ustawy.

Darowizna dokonana na rzecz spółki jawnej, jako podmiotu transparentnego podatkowo, skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie wspólników, podlegającego opodatkowaniu proporcjonalnie do ich udziału w zysku, na mocy art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka ma prawo zastosować zwolnienie z podatku CIT do dywidendy wypłacanej udziałowcowi, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek z art. 22 ust. 4-4d ustawy o CIT, w tym wymogu posiadania ponad 10% udziałów przez dwa lata, również jeśli okres ten upływa po dacie wypłaty.

Dywidenda wypłacana przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. Spółki Europejskiej może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, uzasadnionego przepisem art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wymaganych prawem przesłanek, w tym długości posiadania udziałów oraz braku sprzeczności z celami przepisów prawa podatkowego.

Wydzielenie farmy wytwarzającej energię jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowej spółki, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla udziałowców spółki dzielonej, o ile wydzielenie obejmuje zespół składników zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności.

Dopłaty wniesione do spółki w trybie art. 177 KSH na sfinansowanie nieruchomości nie powodują powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, jako że stanowią neutralne podatkowo przysporzenie, co potwierdza art. 12 ust. 4 pkt 11 ustawy o CIT.

Zwolnienie z podatku od dywidendy na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT nie przysługuje, gdy odbiorca dywidendy nie spełnia warunku bycia rzeczywistym właścicielem, a akcje posiadane są jako tytuł własności. Weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela jest obligatoryjna.

Wartość majątku uzyskanego w wyniku likwidacji spółki, nawet w formie wierzytelności wskutek konfuzji, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna udziałów w spółce z o.o. przez niemieckiego rezydenta na rzecz fundacji z RFN nie powoduje obowiązku podatkowego w Polsce w zakresie niezrealizowanych zysków, gdyż nie spełnia przesłanek z art. 30da ust. 2 Ustawy o PIT dotyczących utraty przez Polskę prawa opodatkowania.

Skutki podatkowe związane z połączeniem spółek dokonanym metodą łączenia udziałów bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Ustalenia czy, a jeśli tak, to jakie księgi podatkowe powinna prowadzić w Polsce spółka A. sp. z o.o. w związku z uzyskiwaniem przychodów z udziału w LLC.

Dotyczy ustalenia, czy podatek dochodowy od osób prawnych należny do zapłaty przez Spółkę od wypłaconej na rzecz udziałowców dywidendy po zakończonym roku podatkowym oraz zaliczek na poczet dywidendy w trakcie roku podatkowego, powinien pomniejszać kwoty tej wypłaconej dywidendy oraz kwoty tych wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy.

Czy wartość niespłaconego zobowiązania z tytułu Pożyczki udzielonej Spółce przez udziałowca, pozostającego zobowiązaniem Spółki na dzień zakończenia likwidacji i wykreślenia Spółki z rejestru przedsiębiorców, będzie stanowić dla Spółki przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?