Dostawa drukarek 3D na rzecz szkoły wyższej może korzystać ze stawki VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdy spełniono warunki z ust. 13–15, ponieważ urządzenia te mieszczą się w pozycji „drukarki” załącznika nr 8. Preferencja nie obejmuje natomiast drukarek będących urządzeniami wielofunkcyjnymi, niewymienionych literalnie w tym załączniku.

Przychody ze świadczenia usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, a nadpłata wynikająca z zastosowanej wcześniej stawki 12% może zostać skorygowana.

Usługi w zakresie UX Research sklasyfikowane jako usługi badania rynku, w ramach PKWiU 73.20.11.0 i 73.20.12.0, podlegają opodatkowaniu stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 8,5%.

Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie podlegają przychody z usług pośrednictwa sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0, o ile usługi te nie są wyłączone zgodnie z art. 8 ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego w ramach IP Box oraz uwzględnienie kosztów ubezpieczeniowych w kalkulacji wskaźnika nexus.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, kwalifikując osiągnięty dochód z przeniesienia praw autorskich do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Przychody z abonamentowego udostępniania przez Internet gotowego oprogramowania użytkowego, zaklasyfikowanego do PKWiU 63.11.13.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli świadczenie nie stanowi usługi przetwarzania danych ani innej usługi objętej stawką szczególną, a podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z ryczałtu.

Przychody ze świadczenia w ramach działalności gospodarczej usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Przychody osiągane z usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą wyłączenia wymienione w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu świadczenia specjalistycznych usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane 14% ryczałtem, jeżeli usługi różnią się od czynności wykonywanych w ramach umowy rezydenckiej, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem pozostałych przychodów.

Przychody z nauczania języków obcych oraz z wykonywania czynności egzaminatora, klasyfikowane jako działalność usługowa, opodatkowuje się ryczałtem 8,5%. Przychody z tłumaczeń pisemnych i ustnych, uznawanych za wolny zawód, opodatkowuje się ryczałtem 17%.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, bez elementu doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Jeżeli zakres obowiązków lekarza specjalisty znacząco różni się od czynności wykonywanych w trakcie rezydentury, przychody uzyskane z tej działalności można opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, mimo kontynuacji współpracy z byłym pracodawcą.

Dla usług zarządzania projektami drążenia tuneli, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, zastosowanie ma ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem że usługom tym nie można przypisać stawki 15% z tytułu obsługi rynku nieruchomości czy doradztwa zarządczego.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach mechanizmu IP Box.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o PIT, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i przychodów.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Autorskie prawo majątkowe do części programu komputerowego, mimo że część ta stanowi twórczy utwór chroniony na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i została wytworzona w działalności badawczo-rozwojowej podatnika, nie jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT; dochód z przeniesienia tego prawa nie korzysta z preferencji IP Box.

Przychody z działalności operacyjnego zarządzania projektami, sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa w zakresie zarządzania.

Przychody z usług zarządzania projektami IT PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Dodatkowo dochód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej jest równoważony kosztami jej nabycia, ustalając dochód do opodatkowania na poziomie zerowym.

Oryginalny komunikat CZ599C, wygenerowany w czeskim systemie AES, spełnia rolę urzędowego potwierdzenia wywozu towarów poza terytorium UE i uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT na podstawie art. 41 ust. 6 i ust. 6a pkt 2 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem spełnienia innych przesłanek dokumentacyjnych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane z tego tytułu dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o PIT dotyczące wskaźnika Nexus i prowadzenia wymaganej ewidencji.

Działalność w zakresie tworzenia, rozwijania oraz ulepszania programów komputerowych można uznać za twórczą działalność badawczo-rozwojową (art. 5a pkt 38 ustawy PIT), uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% (IP Box).