Wybór opodatkowania działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest skuteczny tylko po złożeniu formalnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, a brak jego złożenia oraz wpłat zaliczek wyklucza możliwość uznania ryczałtu jako wybranej formy opodatkowania.

Darowizna środków pieniężnych nie podlega zwolnieniu od podatku, jeśli nie została przekazana bezpośrednio na rachunek nabywcy, nawet jeśli błąd w rejestracji współwłasności rachunku wynika z zaniedbania techniczno-organizacyjnego banku.

Wola darczyńcy dokonana na rachunek bankowy podmiotu trzeciego, a nie obdarowanego, nie spełnia warunków do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy, co skutkuje brakiem możliwości odstąpienia od opodatkowania.

Przelewy środków pieniężnych pomiędzy małżonkami pozostającymi w ustroju ustawowej wspólności majątkowej, na bieżące potrzeby rodziny, nie stanowią darowizny według ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlegają obowiązkowi złożenia zgłoszenia SD-Z2.

Przekazanie środków pieniężnych przez darczyńcę bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, regulując zobowiązanie obdarowanego, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nie spełnia warunków formalnych zwolnienia określonych w ustawie – wymagane jest udokumentowanie przelew na rachunek obdarowanego.

Podatnik, który w roku poprzedzającym rok podatkowy, nie przekroczył limitu przychodów, ma prawo stosować ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nawet bez formalnego oświadczenia, jeżeli dowód wpłaty pierwszej zaliczki wskazuje cel podatkowy jako wyraz rzeczywistego wyboru tej formy opodatkowania.

Nabycie przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego pobytu na terytorium RP darowizny od osoby również niespełniającej tych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Czynności polegające na przelewie środków z konta jednej osoby na konto drugiej, wykonane w celu zabezpieczenia mienia przed potencjalnym oszustwem i nie mające charakteru darowizny, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Darowizna środków pieniężnych przez obywateli Ukrainy na rzecz obywatela Ukrainy przebywającego w Polsce na karcie czasowego pobytu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, nie spełniając warunków z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Darowizna środków pieniężnych od małżonka, dokonana poprzez wspólne konto, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn, gdy spełnione są wymogi zgłoszenia i dokumentacji, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Uiszczanie zaliczek na podatek z tytułem wskazującym na ryczałt ewidencjonowany może być uznane za pisemne oświadczenie wyboru tej formy opodatkowania. Pomimo błędów systemowych, wola podatnika wyrażona tytułem przelewu może spełniać wymóg pisemności wyboru określonego w Ustawie o ryczałcie.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

W przypadku opisanego wniosku o istocie zdarzenia przyszłego, czynność polegająca na wpłacie utargów spółki na rachunek osobisty syna wspólnika i ich przelewie na rachunek spółki nie jest uznawana za umowę depozytu nieprawidłowego ani pożyczki, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Darowizna środków pieniężnych od brata z Białorusi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a stanowi dochód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Nabycie środków pieniężnych jako darowizny, przekazanych na konto sprzedającego, a nie bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, nie uprawnia do zastosowania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Darowizna środków pieniężnych od obcokrajowca na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy braku polskiego obywatelstwa lub miejsca stałego pobytu rezydenta, nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkując brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio na konto sprzedawcy, pomimo wskazania w tytule aktu notarialnego, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, z uwagi na brak spełnienia wymogu wpływu środków na rachunek obdarowanego.

Omyłkowy przelew środków na konto syna z zamiarem ich natychmiastowego zwrotu, bez intencji obdarowania, nie spełnia definicji darowizny w rozumieniu prawa podatkowego i cywilnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Zwolnienie z podatku od darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wymaga dowodu przekazania środków na rachunek bankowy obdarowanego. Przekazanie środków na rachunek innego podmiotu wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Darowizna środków pieniężnych na rachunek bankowy współmałżonka, pozostającego w ustawowej wspólności majątkowej, w oparciu o art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli zarówno zgłoszenie nabycia, jak i techniczna dokumentacja transferu środków są zgodne z przepisami.

Nieprzyjęcie darowizny i zwrot środków pieniężnych tego samego dnia oznacza brak obowiązku podatkowego oraz konieczności składania deklaracji SD-Z2, gdy brak jest intencji nabycia oraz nie zawarto umowy darowizny.

Przekazanie darowizny pieniężnej bezpośrednio na konto osoby trzeciej, jako wyraz zapłaty w imieniu obdarowanego, nie spełnia wymogów zwolnienia z podatku od darowizn określonych w art. 4a ustawy, które wymagają przelania środków na rachunek obdarowanego.