Koszty uzyskania przychodów przy odpłatnym zbyciu udziałów powstałych z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową ustala się według księgowej wartości składników majątku na dzień przekształcenia, uwzględniając dokonane odpisy amortyzacyjne, a nie na podstawie wartości początkowej czy ceny zakupu.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości odziedziczonej po babci, gdy od dnia nabycia przez spadkodawcę upłynął okres pięciu lat, niezależnie od późniejszych zmian w zakresie praw do nieruchomości dokonanych między spadkodawcą a jego małżonkiem.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Przekształcenie transgraniczne spółki kapitałowej nie przerywa dwuletniego okresu nieprzerwanego posiadania udziałów w spółce, co umożliwia stosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od dywidend na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy CIT; zasada sukcesji uniwersalnej obejmuje prawa i obowiązki podatkowe.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki powstałej wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej jest opodatkowana jako przychód z kapitałów pieniężnych, w tym dywidenda, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania w formie JDG. Przychód ten wynika z tytułu posiadanych udziałów w spółce.

Odpłatne zbycie działki wydzielonej z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, która jest ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej, nie zaś sprzedaż majątku prywatnego, niezależnie od terminu pięciu lat od uzyskania prawa własności. Skutkuje to opodatkowaniem zgodnie z zasadami działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy

Należy uznać, że wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem przedsiębiorcy w spółkę kapitałową, dokonywana w ramach dywidendy, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek poboru zryczałtowanego podatku przez spółkę jako płatnika.

Wypłata przez spółkę przekształconą zysków z lat ubiegłych wypracowanych przez jednoosobową działalność gospodarczą stanowi dla podatnika dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu, co powoduje obowiązek płatnika pobrania stosownego podatku.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym, nie stanowi dochodu po opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) i nie jest uznawana za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Opłata przekształceniowa z tytułu prawa użytkowania wieczystego przekształconego we własność, związana z działalnością opodatkowaną, podlega opodatkowaniu VAT. Gmina może wystawić dokument wewnętrzny oraz oznaczyć go kodem "WEW" w JPK_V7M, jeśli działa jednocześnie jako nabywca i dostawca.

Wypłaty z obniżonego kapitału zapasowego spółki z o.o., które w szczególności obejmują zyski wygenerowane przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowią dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest uznawana za podmiot rozpoczynający działalność zgodnie z regulacjami ryczałtu od dochodów spółek i nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki CIT jako nowy podatnik, lecz może być uznana za małego podatnika, jeśli spełnia kryteria przychodowe.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że stanowi ono wyłącznie zmianę formy prawnej prowadzenia działalności, nie generując odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z Kodeksem spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, nie powoduje obowiązku przeprowadzenia spisu z natury ani korekty podatku naliczonego, a sukcesja obejmie jedynie prawa, bez zobowiązań podatkowych.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi wyłącznie wartość kapitału zakładowego. Nadwyżka wartości bilansowej przekazywana na kapitał zapasowy spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki jawnej nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu ustawy o CIT i nie przysługuje jej prawo do stosowania preferencyjnej stawki 10% ryczałtu w pierwszym roku opodatkowania.

Spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie przysługuje preferencyjna stawka 10% podatku jako podatnikowi rozpoczynającemu prowadzenie działalności gospodarczej w ramach ryczałtu CIT, z uwagi na zasadę kontynuacji bytu prawnego przekształcanego podmiotu.

Wypłata zysków wypracowanych w jednoosobowej działalności gospodarczej przed jej przekształceniem w spółkę kapitałową jest opodatkowana jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, co skutkuje obowiązkiem podatkowym i funkcją płatnika po stronie spółki z o.o. (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT).

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością korzystającej z estońskiego CIT w spółkę komandytowo-akcyjną nie skutkuje utratą prawa do stosowania tej formy opodatkowania, o ile nie zmienia się wycena majątku. Nabycie akcji innej spółki przez spółkę przekształconą powoduje utratę prawa do estońskiego CIT.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wynikająca z przekształcenia działalności gospodarczej, jest przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów spółki kapitałowej powstałej z przekształcenia pojedynczej działalności gospodarczej ustala się na podstawie wartości składników majątku kapitałowego z ksiąg, nieprzekraczającej wartości rynkowej z dnia objęcia wspomnianych udziałów.