Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości rolnych użytkowanych w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez względu na brak zgody właściciela, gdyż spełnia warunki określone w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu odszkodowania od dewelopera, w części przeznaczonej na modernizację zasobów mieszkaniowych i spłatę związanego z tym kredytu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Odszkodowanie otrzymane za nieruchomość wywłaszczoną na cele inwestycji drogowych, choć nabycie nastąpiło w okresie krótszym niż dwa lata przed wszczęciem postępowania, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy PIT, jeśli nabycie odbyło się nieodpłatnie.

Odszkodowanie za szkodę w majątku związanym z działalnością gospodarczą, takim jak samochód, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kary umowne i odszkodowania poniesione z tytułu niezawinionej utraty, uszkodzenia przesyłki i nieterminowego dostarczenia towarów mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodu. Wyłączenie z kosztów podatkowych przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT nie dotyczy takich odszkodowań, jeżeli ich poniesienie ma na celu zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów.

Odszkodowanie uzyskane przez Wnioskodawcę i Zainteresowaną za wywłaszczenie mieszczące się w gospodarce nieruchomościami jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 29 Ustawy o PIT, o ile spełnione są określone przesłanki czasowe i wartościowe dotyczącą nabycia nieruchomości.

Środki finansowe otrzymane na podstawie ugody pozasądowej, związanej ze sprawą karną, stanowią przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Dochód z odszkodowania uzyskanego przez Wspólnotę Mieszkaniową za przejęte nieruchomości podlega zwolnieniu podatkowemu tylko w części dotyczącej lokali mieszkalnych, przeznaczonej na utrzymanie zasobów mieszkaniowych. Lokale użytkowe nie kwalifikują się jako zasoby mieszkaniowe, wykluczając zwolnienie podatkowe.

Wynagrodzenie otrzymane jako rekompensata z tytułu czynności zrealizowanych w oparciu o decyzję administracyjną, unieważnioną później, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zaś podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto poniesionych kosztów realizacji tych czynności.

Przeniesienie przez gminę własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia przewidzianego w przepisach o VAT.

Kwoty należne spółce jako odszkodowania za zniszczone mienie oraz za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie usług nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane podatkiem VAT i nie powinny być dokumentowane fakturami, gdyż są to płatności o charakterze rekompensacyjnym, nie związane bezpośrednio z żadnym świadczeniem opodatkowanym.

Odszkodowanie za utracone plony i szkody budowlane na działce rolnej, jako przychód z działalności rolniczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowania otrzymane z tytułu uśmiercenia drobiu w związku z wystąpieniem chorób zakaźnych, określone na podstawie przepisów odrębnych ustaw i norm szacunkowych, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dochód z działów specjalnych produkcji rolnej nie jest ustalany na podstawie prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Odszkodowanie wypłacone dobrowolnie na rzecz Gminy za samowolną wycinkę drzew, będące rekompensatą za poniesioną szkodę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług.

Korzystanie przez przedsiębiorcę z działek nr 1 i 2 za dorozumianą zgodą właściciela należy traktować jako świadczenie usług podlegające podatkowi VAT, podczas gdy korzystanie z działki nr 3 bez wiedzy właściciela ma charakter odszkodowawczy i nie podlega VAT.

Stowarzyszenie X nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, a zatem odszkodowanie za wywłaszczenie całości nieruchomości podlega opodatkowaniu CIT w stawce 9%, przy zachowaniu statusu małego podatnika.

Dostawa działek w drodze wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie jest czynnością opodatkowaną VAT. Kwota odszkodowania stanowi podstawę opodatkowania jako kwota brutto, a obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania wynagrodzenia, niezależnie od kwestii zwolnienia wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, dotyczącego wyłącznie terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

Zwrot części wywłaszczonej nieruchomości w zamian za zwaloryzowane odszkodowanie, na rzecz poprzedniego właściciela, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie przyznane na podstawie przepisów Kodeksu pracy za niezgodne z prawem wypowiedzenie warunków pracy korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, o ile nie zachodzą przewidziane wyłączenia.

Odszkodowanie za szkody w środku trwałym, wydatkowane na jego remont lub zakup/wytworzenie nowych środków trwałych, podlega zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 54a Ustawy CIT. Pozostałe przychody z odszkodowań od ubezpieczyciela nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania jako dochody z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu.

Dochody odszkodowawcze związanego z wywłaszczeniem działek mieszkaniowych, przeznaczone na fundusz remontowy, podlegają zwolnieniu od CIT; jednak odszkodowanie przeznaczone na zmniejszenie opłat eksploatacyjnych ze strony członków spółdzielni nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Przychód uzyskany z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości pod drogę publiczną, nabytej przed ponad dwoma laty oraz za cenę równą lub wyższą niż 50% wysokości odszkodowania, jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku naruszeń zakazu konkurencji i nieprawidłowości w działalności spółki partnerskiej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Brak jest związku przyczynowo-skutkowego między poniesieniem tego kosztu a osiągnięciem przychodu, jego zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła. Ryzyko gospodarcze ponosi wyłącznie podatnik, a jego skutków nie można przenosić na skarb państwa.

Odszkodowanie wypłacone za naruszenie zakazu konkurencji między wspólnikami spółki partnerskiej nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz przychód z innych źródeł, gdyż szkoda powstała w majątku spółki, a nie w indywidualnej działalności.