Wydatki spółki celowej ponoszone wyłącznie w związku z realizacją przedsięwzięcia deweloperskiego, które służą wytworzeniu lokali albo są konieczne do ich zgodnej z prawem sprzedaży i mogą zostać przypisane do przychodów z poszczególnych lokali, stanowią koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami. Są one potrącalne na zasadach określonych w art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT.

Gminie wykorzystującej infrastrukturę wodociągową do opodatkowanych odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz do niepodlegających VAT czynności wewnętrznych przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w części ustalonej prewspółczynnikiem metrażowym, jeżeli metoda ta obiektywnie i bardziej reprezentatywnie niż proporcja z rozporządzenia odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury

Województwu realizującemu, w ramach zadań własnych i władztwa publicznego, inwestycję polegającą na rozbudowie nieodpłatnie udostępnianej drogi wojewódzkiej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Odpłatne oddanie przez gminę budynku ośrodka zdrowia w dzierżawę podmiotowi zewnętrznemu na podstawie umowy cywilnoprawnej stanowi opodatkowane VAT świadczenie usług, dla którego nie przewidziano zwolnienia, a gmina działa w tym zakresie jako podatnik VAT. Jeżeli wydatki inwestycyjne dotyczące tego budynku służą wyłącznie tej czynności, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie

Czynności magazynowania własnych wyrobów gotowych, wykonywane poza terenem określonym w decyzji o wsparciu, mogą zachować charakter pomocniczy wobec działalności objętej zwolnieniem. Natomiast wytwarzanie poza tym terenem półproduktów w działach pras i ślusarni nie jest działalnością pomocniczą, jeżeli prowadzi do powstania elementów wchodzących w skład produktu finalnego; dochód przypadający na tę

Umowa sprzedaży nieruchomości obejmującej grunt i trwale związane z nim urządzenia wodne nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa ta jest w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, w tym wskutek skutecznej rezygnacji przez strony ze zwolnienia VAT dla dostawy budowli. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż działki uprzednio przeznaczonej i faktycznie przygotowywanej, w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej, do realizacji inwestycji polegającej na budowie i sprzedaży lokali, podlega VAT, choć inwestycji nie rozpoczęto ani nie osiągnięto przychodów. Wycofanie nieruchomości do majątku prywatnego przed sprzedażą nie przywraca jej wyłącznie osobistego charakteru, jeżeli w okresie posiadania

Ani wypłaty z tytułu dzierżawy działki, ani nakłady na budowę budynku nie będą stanowiły ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ dokonywane są na rynkowych warunkach, niepowiązanych z prawem do udziału w zysku.

Inwestycja w bateryjne magazyny energii elektrycznej (BESS) jest długoterminowym projektem infrastrukturalnym w interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z ograniczeń przewidzianych w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Środki finansowe otrzymane przez powiat od spółki z tytułu realizacji prac remontowych lub modernizacyjnych, koniecznych do zapewnienia dostępu dla pojazdów budowy, stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. W związku z tym powiat jest zobowiązany do wystawienia odpowiedniej faktury.

Gminie, jako zarejestrowanemu czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją w infrastrukturę wodociągową, która po odpłatnej dzierżawie stanowić będzie czynność opodatkowaną na zasadach ogólnych.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT bez zwolnienia. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, przy czym odliczenie może opierać się o kalkulację metrażu zużytej wody i odprowadzonych ścieków jako klucza proporcji odpowiedniejszego niż regulacje formalne.

Wydatek poniesiony przez spółkę na partycypację finansową w kosztach przebudowy drogi stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, co umożliwia jego rozliczenie w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Nieodpłatne przekazanie dokumentacji projektowej z prawami autorskimi w zamian za prawo korzystania z Centrum Sportu, jako świadczenie wzajemne, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku realizacji co najmniej dwóch nowych inwestycji, które pozostają w ścisłych organizacyjnych, technicznych i funkcjonalnych powiązaniach na tym samym terenie, zwolnieniu z opodatkowania CIT podlega cały dochód uzyskany łącznie z tych inwestycji, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Moment rozpoznania poniesionych wydatków na nowe inwestycje jako kosztów kwalifikowanych do zwolnienia podatkowego w PDOF, zgodnie z przepisami, powinien być oparty na metodyce kasowej, z zastrzeżeniem uznania zaliczek dopiero po uiszczeniu pełnej ceny wynikającej z zobowiązań umownych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadanie własne niegenerujące przychodu podlegającego opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym zadaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynności realizowane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków przy nieruchomościach mieszkańców nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Wpłaty mieszkańców na realizację inwestycji nie stanowią podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy.

Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Przychód ze sprzedaży wydzielonej działki nieruchomości, zorganizowany w sposób wskazujący na aktywność profesjonalną, zalicza się do źródeł przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT niekorzystającą ze zwolnienia. Zmiana przeznaczenia infrastruktury na działalność odpłatną uzasadnia prawo do korekty VAT od wydatków inwestycyjnych, a okres korekty wynosi 9 lat od momentu faktycznego użyczenia infrastruktury podmiotowi zewnętrznemu.

Gmina realizująca projekt rekultywacji terenów inwestycyjnych na potrzeby ich przyszłej sprzedaży lub odpłatnego udostępnienia, jako czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki.