Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od VAT z tytułu dostawy nieruchomości gruntowych, nawet w braku faktury VAT, jeżeli dostarczone były one z zamiarem użycia do celów czynności opodatkowanych, zgodnie z wyrokami sądów uznającymi prymat warunków materialnoprawnych nad formalnymi.

Podatnik sprzedający nieruchomość, który podejmuje aktywne działania przekształcające działkę pod kątem jej wartości inwestycyjnej, działa w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Natomiast sprzedaż nieruchomości w ramach majątku prywatnego, bez aktywnych działań i przekształceń inwestycyjnych, nie podlega VAT.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, przeznaczonego na nabycie działki pod zabudowę mieszkaniową, jako zgodne z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega zaniechaniu poboru podatku PIT. Natomiast uzyskane przychody z umorzenia kwot skierowanych na nabycie działki dojazdowej i refinansowanie własnych środków podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 1 przez Wnioskodawcę, z którym wiązała się odpłatna dzierżawa, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu jako dostawa towarów. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w tej czynności.

Dostawa nieruchomości gminnej w drodze zamiany na zasadach Kodeksu cywilnego, traktowana jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23%, z uwagi na jej klasyfikację jako terenu budowlanego zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przy braku informacji umożliwiających potwierdzenie zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach będących przedmiotem dzierżawy kwalifikuje wnioskodawczynię jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, które pozostawały w dzierżawie, nawet jeśli nabyte przez dziedziczenie, podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni przy sprzedaży będzie działała w charakterze podatnika VAT, ponieważ udziały były wykorzystywane w działalności gospodarczej obejmującej dzierżawę, a nie są majątkiem prywatnym.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej stanowi czynność opodatkowaną VAT z uwagi na użycie nieruchomości do działalności gospodarczej, co kwalifikuje Wnioskodawcę jako jedynego podatnika VAT dla tej transakcji.

Zakup nieruchomości gruntowej, której przeznaczenie zmieni się na działkę budowlaną w przewidzianym terminie, uprawnia do ulgi mieszkaniowej jako wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, nawet jeśli nieruchomość początkowo oznaczona była jako grunt orny.

Darowizna nieruchomości gruntowej na rzecz fundacji podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, w części przeznaczonej na cele kultu religijnego, pod warunkiem rzeczywistego i bezpośredniego wydatkowania na te cele; pozostała część stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz działek nr 2, 3, 6 i 7 przez wnioskodawców następuje w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, wobec czego zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach niezabudowanych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Status majątku prywatnego wyklucza ich wcześniejsze gospodarcze wykorzystanie.

Odszkodowanie otrzymane w wyniku wywłaszczenia nieruchomości na cele publiczne przez osobę fizyczną, która nie wykorzystywała tej nieruchomości w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego, niepodjęte aktywności związane z uzbrojeniem terenu oraz brak działań handlowych, nie kwalifikują sprzedającego jako podatnika VAT wykonującego działalność gospodarczą, a transakcje nie są opodatkowane podatkiem VAT na podstawie art. 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonków, z których jeden jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT przez oboje małżonków, gdyż nieruchomość służyła celom zarobkowym. W efekcie każde z nich jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT proporcjonalnie do swojego udziału, chyba że strony dokonają zgodnej rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, po upływie dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Niniejsze zwolnienie jest uzasadnione, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy nim a dostawą upłynął odpowiedni okres.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni powstałej z działek nr 3, 1 i 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca jako podatnik działał w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomość jest uznawana za teren budowlany, co wyklucza zwolnienie na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności działki nr 1 będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, gdyż warunki tych zwolnień nie zostały spełnione.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, wycofaną z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie towarzyszyła jej aktywność handlowa wykraczająca poza standardowy zarząd prywatnym majątkiem. Czynności takie nie skutkują uznaniem sprzedającego za podatnika w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Zbycie udziału w prawie własności nieruchomości z budowlą przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, gdy działania te nie mają profesjonalnego charakteru handlowego, stanowi czynność pozostającą poza zakresem ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.