Sprzedaż nieruchomości będącej składnikiem majątku trwałego działalności gospodarczej, pomimo jej wycofania przed sprzedażą, stanowi przychód z działalności gospodarczej, chyba że od wycofania do sprzedaży upłynie 6 lat.

Przychody ze sprzedaży w stanie nieprzetworzonym towarów nabytych wcześniej przez podatnika, kwalifikujące się jako działalność usługowa w zakresie handlu, mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 3%, przy spełnieniu wymogów ustawowych, określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Spółka nie jest zobowiązana do ponownego zadeklarowania i opłacenia podatku akcyzowego na refakturowaną energię już opodatkowaną oraz nie musi uwzględniać tej energii w ewidencji ilościowej zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Jednostki organizacyjne organizacji pożytku publicznego będące odrębnymi podatnikami VAT są zobowiązane do wystawiania faktur z własnymi danymi identyfikacyjnymi, w tym numerem NIP, za świadczone usługi i dokonane dostawy, także w przypadku współpracy z podmiotami zewnętrznymi, niezależnie od strukturalnego podporządkowania głownej organizacji.

Teza interpretacji wskazuje, że przedsiębiorca ma prawo prowadzić wspólną ewidencję dla zwolnionych dochodów z działalności gospodarczej na terenie SSE oraz na podstawie DoW, a pomoc publiczna powinna być rozliczana zgodnie z kolejnością wydania zezwoleń i decyzji o wsparciu.

Brak użycia KSeF do wystawienia faktur zakupowych przez dostawcę, mimo obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT naliczonego, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Faktury takie mogą być ewidencjonowane w JPK_V7M z oznaczeniem „BFK”.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT związanego z nabyciem pojazdu specjalnego o przeznaczeniu kempingowym, jeżeli pojazd ten może być używany w sposób mieszany, a brak jest pełnej ewidencji przebiegu pojazdu lub dowodów wykluczających jego ewentualne prywatne użycie.

Prowadzenie jednej ewidencji podatkowej oraz chronologiczne wykorzystanie limitów wsparcia z decyzji o wsparciu, w ramach podatku dochodowego, jest zgodne z art. 13 ust. 6 ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, co nie wymaga odrębnego przypisywania dochodów do poszczególnych decyzji.

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy jednoczesnym zapewnieniu ich integralności, autentyczności i dostępności, spełnia warunki formalne i merytoryczne niezbędne do uznania ich za dowody podatkowe, co uprawnia do zaliczania odpowiednio udokumentowanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie wykazują cech zorganizowanej działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Przychody z działalności wytwórczej opodatkowane są ryczałtem 5,5%, zaś przychody z działalności usługowej w zakresie handlu uzyskiwane ze sprzedaży obrazów nabytych w stanie nieprzetworzonym – ryczałtem 3%, przy czym dopuszczalne jest stosowanie obu stawek równocześnie przy prowadzeniu odrębnych ewidencji.

Przychody uzyskane z usług związanych z projektowaniem i zarządzaniem oprogramowaniem oraz doradztwem informatycznym opodatkowane są stawką ryczałtową 12%. Usługi przetwarzania danych podlegają stawce 15% ryczałtu. Usługi techniczne, takie jak prototypowanie, korzystają ze stawki 8,5%. Wnioskowany zakres klasyfikacji i przyporządkowania stawek ryczałtu nie zawsze był uzasadniony, wymagając dostosowania

Dochód uzyskany ze sprzedaży prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjnie 5% stawką, natomiast dochody z usług wdrożeniowych i opłat serwisowych związanych z tym oprogramowaniem nie podlegają takiemu opodatkowaniu. Wyodrębnienie przychodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w księgach rachunkowych jest zgodne z ustawowymi wymogami

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jeśli prowadzona jest twórczo i systematycznie, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uzasadniającą zastosowanie 5% stawki podatkowej IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Twórcza i systematyczna działalność związana z tworzeniem i rozwinięciem programu komputerowego, spełniająca warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie ulgi podatkowej IP Box. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji zgodnej z wymogami dotyczącymi kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Podmioty świadczące usługi rachunkowo-księgowe i kadrowo-płacowe, które nie obejmują doradztwa podatkowego, mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem, że wartość sprzedaży nie przekroczy limitu 240 000 zł rocznie.

Działalność gospodarcza wnioskodawcy, polegająca na twórczym i systematycznym tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikując dochody z praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, za rok 2026 i lata następne, o ile stan faktyczny nie ulegnie zmianie.

Prace związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, jeżeli cechuje je twórczość i systematyczność oraz prowadzą one do innowacyjnych rozwiązań, stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie IP Box, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Osiągane przychody z takich działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej