Spółka z o.o., która powstała w organizacji z dniem zawarcia umowy spółki, a następnie od kolejnego dnia wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu art. 28j ust. 2 ustawy o CIT. Jeżeli jednak od początku opodatkowania ryczałtem spełnia docelowy warunek zatrudnienia, nie ciąży na niej obowiązek corocznego zwiększania zatrudnienia

Małżonek, który wraz z drugim małżonkiem zawiera we własnym imieniu umowę najmu lokalu stanowiącego majątek wspólny i otrzymuje przypadającą mu część czynszu, jest samodzielnym podatnikiem VAT w zakresie tej usługi. Dla potrzeb zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT do wartości jego sprzedaży wlicza się wyłącznie należną mu część wynagrodzenia z najmu.

Budowle stanowiące własność podmiotu wykonującego odpłatnie, w sposób zorganizowany, ciągły i we własnym imieniu zadania własne gminy są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, choćby taryfy za usługi ustalono przy zerowej marży zysku ekonomicznego, a uzyskiwane przychody przeznaczano na pokrycie kosztów działalności.

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych, twórczych i odrębnych części programów komputerowych, powstałych w systematycznie prowadzonej działalności rozwojowej, stanowią kwalifikowane IP. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia, wyodrębniony na podstawie ewidencji czasu pracy twórczej, podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, z uwzględnieniem wskaźnika nexus.

Odpłatne zbycie lokali mieszkalnych oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, stanowiących majątek prywatny i nieobjętych aktywnością noszącą cechy profesjonalnego obrotu nieruchomościami, po upływie terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT nie rodzi przychodu podatkowego. Także sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej pozostaje poza przychodami tej działalności

Czynności lekarza weterynarii wyznaczonego przez Powiatowego Lekarza Weterynarii na podstawie decyzji administracyjnej i wykonywane na podstawie umowy zawartej w trybie art. 16 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej nie podlegają VAT, jeżeli przychody z ich wykonywania są wymienione w art. 13 pkt 2–9 ustawy o PIT, a organ określa warunki i wynagrodzenie oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i ujętego w ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2c ustawy o PIT, lecz podlega art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie rodzi przychodu podatkowego ani obowiązku

Świadczenie pieniężne wypłacone przedsiębiorcy w wyniku realizacji nieodpłatnie przyznanych udziałów fantomowych, powiązanych z wykonywanymi przez niego usługami, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. W konsekwencji nie podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu z art. 12 ust. 1

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania i wsparcia użytkowników końcowych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, projektowania, programowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych uprzednio stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, po ich skutecznym wycofaniu do majątku prywatnego, mogą zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli rezultaty prac stanowią chronione utwory powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację każdego kwalifikowanego IP, przypisanych

Niewyrównana nadwyżka wartości lokalu otrzymanego w barterze nad wartością świadczeń przedsiębiorcy stanowi przychód z częściowo odpłatnego świadczenia, ustalany według art. 11 ust. 2b ustawy o PIT i opodatkowany ryczałtem 3%. Zbycie udziału w nieruchomości faktycznie wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega ryczałtowi 10%, także gdy nieruchomości nie ujęto w ewidencji środków trwałych.

Podatnik wykonuje władzę rodzicielską w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT również wtedy, gdy małoletnie dzieci mieszkają za granicą z drugim rodzicem, któremu powierzono bieżące wykonywanie tej władzy, jeżeli podatnik aktywnie realizuje pozostawione mu prawa i obowiązki rodzicielskie. W konsekwencji może zastosować ulgę dla rodzin 4+ do przychodów z działalności opodatkowanej na podstawie

Przychody z najmu hali magazynowej wycofanej z ewidencji środków trwałych, przeniesionej do majątku prywatnego po likwidacji działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają obligatoryjnie opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych albo ich funkcjonalnie wyodrębnionych części, powstałych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia, prawidłowo wyodrębniony w ewidencji i ustalony z

Odszkodowanie za naruszenie autorskich praw majątkowych wypłacone na podstawie ugód pozasądowych nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT. Jeżeli naruszenia obejmują okres zarówno przed, jak i po rozpoczęciu wykorzystywania praw w działalności gospodarczej, świadczenie podlega alokacji: odpowiednio do przychodów z praw majątkowych oraz do przychodów z

Dostawa działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami, które zostały oddane do używania i wykorzystywane przez podatnika w działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia tych obiektów upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnienie obejmuje również grunt, którego wartości nie wyodrębnia się z podstawy opodatkowania na podstawie art

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 82.99.19.0, obejmującym pozostałe różne usługi wspomagające działalność komercyjną, gdzie indziej niesklasyfikowane, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich organizacyjnego, technicznego i niedoradczego charakteru; nie stosuje się do nich stawki 8,5%

Sprzedaż gotowego produktu nabytego od dostawcy, także produktu uprzednio oznaczonego zgodnie z zamówieniem klienta, stanowi działalność handlową opodatkowaną ryczałtem 3%, jeżeli podatnik odsprzedaje go bez przetworzenia. Natomiast zlecenie wykonania nadruku na własnym produkcie bazowym albo wytworzenia produktu z własnych materiałów skutkuje powstaniem nowego wyrobu i kwalifikacją przychodów jako

Przepisy art. 7aa ustawy o CIT dotyczące korekty wstępnej oraz dochodu z przekształcenia nie mają zastosowania do spółki z o.o. powstałej z przekształcenia przedsiębiorcy prowadzącego PKPiR, jeżeli następuje kontynuacja wyceny składników majątku bez przeszacowania. Takie przekształcenie nie stanowi również przesłanki czasowego wyłączenia z estońskiego CIT na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 5 lub 6 ustawy

Dochód ze sprzedaży niemieszkalnej nieruchomości będącej środkiem trwałym, wykorzystywanej w działalności gospodarczej i zbytej przed jej formalną likwidacją, jest dochodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli podlega opodatkowaniu na zasadach wskazanych w art. 30h ust. 2 ustawy o PIT, uwzględnia się go przy ustalaniu podstawy daniny solidarnościowej, niezależnie od tego, że sprzedaż nastąpiła

Niezbywalna, niemająca wartości rynkowej i ustanowiona wyłącznie w programie motywacyjnym opcja na objęcie akcji, przyznana przedsiębiorcy w związku ze świadczeniem usług B2B, nie jest pochodnym instrumentem finansowym. Korzyść z objęcia akcji poniżej wartości rynkowej jest przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem 3%, natomiast ich późniejsze zbycie stanowi przychód z kapitałów

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych lub autonomicznych modułów podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli prawa te powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT; preferencja może zostać uwzględniona w korekcie

Przychody z korepetycji i indywidualnej nauki języka angielskiego wykonywanych po zawieszeniu działalności gospodarczej podlegają kwalifikacji do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli usługi te pokrywają się zakresem z usługami uprzednio świadczonymi w ramach tej działalności. Ich nieregularność, osobiste wykonywanie oraz brak formalnego zaplecza organizacyjnego nie uzasadniają zakwalifikowania