Gmina (X) nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na instalacje OZE, które są użyczane Gminnemu (Y) w ramach nieodpłatnych świadczeń podlegających działaniom publicznoprawnym, nie podlegającym podatkowi VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Niepodlegająca opodatkowaniu jest sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę minęło 5 lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Wynagrodzenie za przeniesienie prawa do korzystania z miejsca postojowego nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, lecz przychód z praw majątkowych winien być opodatkowany na zasadach ogólnych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Nagrody w ramach Programu poleceń pracowniczych nie stanowią przychodu z tytułu stosunku pracy, lecz są kwalifikowane jako przychody z innych źródeł lub z działalności gospodarczej, co wyłącza obowiązek pobierania zaliczek na PIT przez X S.A.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wykonywania zleceń eksperckich, naukowych i edukacyjnych za pośrednictwem platformy internetowej należy klasyfikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Dochody Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej - X Sp. z o.o. uzyskiwane z obligacji, o ile przeznaczone są na cele statutowe, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1e CIT, natomiast dochody z odsetek od lokat bankowych traktowane są jako przychody nie objęte tym zwolnieniem, alokowane do innych źródeł.

Przychody z działalności nierejestrowanej osiągnięte przez Wnioskodawcę, spełniającego wymogi art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców, kwalifikują się jako przychody z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i powinny być wykazane w PIT-36, bez wymogu odprowadzania zaliczek miesięcznych.

Przychód w związku z nabyciem akcji w ramach zagranicznych programów motywacyjnych PSA i RSA powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie ich otrzymania, i jest zaliczany jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany według stawki 19% zgodnie z ustawą o PDOF.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, nabytej częściowo ze spadku i częściowo przez kupno i darowiznę, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jako że zbycie to nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości wchodzącego w skład masy upadłości zmarłego przedsiębiorcy nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż po śmierci upadłego ustaje jego byt jako podatnika, a syndyk nie przejmuje obowiązków podatkowych podatnika.

Zbycie przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest uznawane za działalność gospodarczą ani źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Zielone Certyfikaty nie mieszczą się w dozwolonej prawem działalności fundacji rodzinnej jako papiery wartościowe, co wymaga ich opodatkowania. Ponadto, fundacja rodzinna nie ma prawa do odliczenia podatku od przychodów z budynków od 15% podatku od świadczeń na rzecz beneficjentów.

Okres 5-letni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziału przez spadkodawcę, a nie jego spadkobierców, co wpływa na brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży po 5 latach od tak ustalonego momentu.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT w części wydatków związanych z wykonaniem instalacji fotowoltaicznej, związanej z działalnością opodatkowaną sprzedażą energii. Wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowaną są wyłączone z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Nagrody wypłacane w ramach dobrowolnego programu rekomendacyjnego przez spółkę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy ani działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł, jeżeli ich wypłata nie wynika z obowiązków pracowniczych.

Dochody uzyskane ze sprzedaży do sieci energii elektrycznej wyprodukowanej z instalacji fotowoltaicznej przez prosumenta nie podlegają opodatkowaniu PIT, jeżeli energia była wytwarzana z odnawialnych źródeł energii i sprzedaż odbywa się za pośrednictwem uprawnionej Spółki.

Przychody z umów o nieodpłatną pomoc prawną zawartych z gminą stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy PIT, gdyż radca prawny wykonuje je bez typowego ryzyka gospodarczego, w oparciu o organizacyjne kierownictwo gminy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie podlega opodatkowaniu PIT, o ile nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowi racjonalne zarządzanie majątkiem prywatnym.

Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.

Odpłatne zbycie srebra jako rzeczy ruchomej, nabytego w celach osobistych i nie objętego działalnością gospodarczą, po upływie pół roku od miesiąca zakupu nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.