Pięcioletni termin dla nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku liczy się od daty pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków. Przychód ze sprzedaży takiego udziału nie podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po tym okresie.

Małżonkowie mający wspólność majątkową, osiągający przychody z najmu prywatnego i składający oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, mogą korzystać z podwyższonego limitu 200 000 zł przy opodatkowaniu zryczałtowanym. Warunek ustawowy nie różnicuje rodzaju wynajmowanego majątku.

Odpłatne zbycie rzeczy nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pół roku od zakupu nie stanowi źródła przychodu podatkowego, nawet po ustaleniu jedynego właściciela po zgonie jednego ze współmałżonków i zniesieniu współwłasności.

Zbycie w 2026 r. nieruchomości nabytej w drodze zasiedzenia w 2015 r. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, zakończył się w 2020 r.

Dla celów opodatkowania dochodu ze zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od momentu jej nabycia do wspólności małżeńskiej, a nie od daty podziału majątku po rozwodzie.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minął pięcioletni okres liczony od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania przez córkę na rzecz ojca, przy wyrażonej zgodzie małżonka w trybie art. 37 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego oraz skutkującej zastosowaniem art. 4a ustawy, nie zobowiązuje notariusza do poboru podatku od spadków i darowizn.

Wydatki poniesione na usługi budowlane wykonane przez firmę prowadzoną przez małżonka w ramach wspólności majątkowej nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Rozszerzenie wspólności majątkowej przez włączenie działki budowlanej do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na prawidłowe zastosowanie ulgi mieszkaniowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej przed rozszerzeniem wspólności majątkowej i po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podatkowego; w sytuacji darowizny majątku do wspólności, data nabycia pozostaje niezmieniona względem pierwotnego nabycia.

Podatnikom przysługuje prawo do wspólnego opodatkowania dochodów, gdy mimo zawieszenia i braku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, spełniają warunki określone w art. 6 ust. 2 i 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym brak przychodów i zobowiązań.

Przesunięcie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie jest nowym nabyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po rodzicach nabytej przez nich w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy upłynął pięcioletni okres od końca roku nabycia przez spadkodawców. Brak obowiązku złożenia zeznania PIT-39.

Zwolnienie z podatku PCC z art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje, jeśli kupujący posiadł wcześniej udział w nieruchomości na podstawie tytułu innego niż dziedziczenie.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot rat kredytu hipotecznego w części pochodzącej z wpłat byłego małżonka, dokonanych po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, stanowi przychód podatkowy. Część taka stanowi realne i definitywne przysporzenie majątkowe dla podatniczki.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości, w części nabytej w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu ze względu na upływ pięcioletniego okresu. Dla części nabytej w drodze podziału majątku wspólnego, sprzedaż stanowi przychód opodatkowany, chyba że dochód zostanie reinwestowany w cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w części celów mieszkaniowych, podczas gdy umorzenie dotyczące inwestycji nie związanych z celami mieszkaniowymi podlega opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaty oraz kosztów procesowych są neutralne podatkowo.

Małżonkowie, których ogłoszona upadłość konsumencka doprowadziła do rozdzielności majątkowej, nie mogą skorzystać z wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, jeśli wspólność majątkowa nie trwała przez cały rok podatkowy, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości pochodzącej z majątku osobistego jednego małżonka, włączonej do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od daty pierwotnego nabycia, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną, nieprowadzącą przy tym profesjonalnej działalności handlowej, a zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, stanowiącą część majątku osobistego i wykorzystywaną wyłącznie do celów prywatnych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest działań sprzedawcy o charakterze działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.