W przypadku umowy leasingu finansowego samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych, opłaty wprowadzone w wartość początkową środka trwałego i rozliczane przez odpisy amortyzacyjne, nie wpływają na dochód opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek; opodatkowanie obejmuje 50% odpisów amortyzacyjnych oraz części odsetkowej rat leasingowych.

Przeksięgowanie kosztów z konta „usługi w toku” na inne konto, które nie odzwierciedla ich jako kosztów sprzedanych usług w zysku netto roku podatkowego, skutkuje powstaniem dochodu do opodatkowania z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych pod estońskim CIT.

Odpłatne udostępnianie przez Gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej na podstawie umowy cywilnoprawnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta ma charakter publicznoprawny, związany z realizacją zadań własnych Gminy, co wyłącza ją z opodatkowania według art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują usług doradztwa związanych z zarządzaniem, które byłyby objęte stawką 15%.

Zbycie udziałów w nieruchomości gruntowej, wykorzystywanej wcześniej w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Jednakże sprzedaż działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym i zadatek związany z tą transakcją korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

Spółka utworzona przez województwo, realizując zadania publiczne powierzone na mocy prawa, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a wypłacana jej rekompensata nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, tym samym nie wchodzi do podstawy opodatkowania. Działania spółki są klasyfikowane w świetle działań organów władzy publicznej niebędących podatnikami

Sprzedaż w drodze zamiany nieruchomości gruntowych nr 1 i 2, będących własnością Skarbu Państwa, przy braku wzajemnych dopłat, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym podatnikiem jest Powiat reprezentujący Skarb Państwa. Transakcja ta nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, wynosi 8,5%, o ile usługi te wyłączają czynności doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), które skutkowałyby wyższą stawką.

Usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, świadczone przez wnioskodawcę jako manager ds. ekspansji, są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podpisanie sprawozdania finansowego po upływie przedłużonego terminu nie stanowi przeszkody do opodatkowania ryczałtem, jeśli rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym.

Złożenie zeznania PIT-36 za 2022 rok na zasadach ogólnych w ramach rozwiązań „Polskiego Ładu 2.0” nie skutkuje automatycznym przejściem na tę formę opodatkowania w latach subsequent. Dla lat 2023 i 2024 konieczne było ponowienie oświadczenia woli.

Opóźnione złożenie sprawozdania finansowego do KRS i jego nieterminowe podpisanie przez kierownika jednostki nie wpływają na skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od początku nowego roku podatkowego, o ile inne warunki formalne zostały spełnione.

Wniesienie przez Gminę Inwestycji 1-5 do spółki w formie aportu stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako odpłatna dostawa towarów, z wyłączeniem możliwości zwolnienia od tego podatku.

Otrzymanie przez Gminę darowizny pieniężnej, w zamian za działania promocyjne wynikające z zawartej umowy, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Ustalenie podstawy opodatkowania dla działek o różnym przeznaczeniu powinno następować odrębnie dla każdej części zgodnie z jej przeznaczeniem w planie miejscowym, a opodatkowanie zależy od charakteru terenu. Działki budowlane podlegają opodatkowaniu VAT, natomiast pozostałe grunty mogą korzystać ze zwolnienia.

Podstawą opodatkowania w VAT przy sprzedaży towarów po cenach promocyjnych jest kwota faktycznie należna, pomniejszona o VAT, o ile nie zachodzą powiązania z art. 32 Ustawy o VAT. Spółka może odliczyć cały VAT naliczony związany z zakupem towarów promocyjnych przeznaczonych do dalszej odpłatnej dostawy.

Wprowadzanie przez prosumenta energii elektrycznej do sieci w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, przy braku faktury - z upływem terminu płatności. Podstawą opodatkowania jest iloczyn energii i rynkowej ceny z uwzględnieniem korekty prosumenckiego depozytu.

Podatnik, będący marynarzem pracującym na statkach w żegludze międzynarodowej poza terytorium lądowym państw, może korzystać z ulgi abolicyjnej bez limitu kwotowego. Warunkiem jest stosowanie metody proporcjonalnego zaliczenia dla dochodów podatkowych uzyskanych w obcym państwie. Rodzaj statku nie wpływa na możliwość zastosowania ulgi.