Usługi prywatnego nauczania nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, gdyż nie kwalifikują się jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe i nie spełniają dodatkowych przesłanek zwolnienia.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna świadcząca osobiście usługi z zakresu prywatnego nauczania matematyki na poziomie podstawowym, jako nauczyciel, może wykluczyć przychody z tych usług z kwoty limitu zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te są zwolnione od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy.

Usługi korepetycji z zakresu fizyki, świadczone prywatnie przez wnioskodawcę z kwalifikacjami akademickimi, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako usługi prywatnego nauczania na poziomie ponadpodstawowym.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie usług edukacyjnych polegających na korepetycjach, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.59.14.0, jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile wartość sprzedaży nie przekracza 20 000 zł i spełnia inne warunki określone w przepisach do końca 2027 roku.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone prywatnie przez osobę posiadającą wykształcenie i kwalifikacje matematyczne spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT jako nauczanie prywatne na poziomie ponadpodstawowym, mimo braku formalnego statusu nauczyciela w systemie oświaty.

Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Usługi korepetycji świadczone w oparciu o umowy ze szkołami, mimo realizacji przez nauczyciela, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 27, gdyż nie są to usługi nauczania 'prywatnego', lecz świadczone dla podmiotu trzeciego – szkoły.

Rezydent podatkowy Białorusi, świadcząc zdalnie usługi korepetycji uczniom w Polsce, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w Polsce, gdyż dochody nie są osiągane na terytorium RP, zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi nauki gry w szachy nie wypełniają przesłanek do uznania za nauczanie prywatne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT; nie obejmują kształcenia powszechnego ani wyższego według programu oświatowego, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z VAT, zarówno przedmiotowego, jak i podmiotowego.

Usługi prywatnego nauczania prowadzone osobiście przez nauczyciela na poziomie podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy; jednakże sprzedaż e-booków i kart pracy osobom spoza kursów jest uznawana za usługi elektroniczne i nie podlega temu zwolnieniu.

Nauczyciel świadczący prywatne lekcje z fizyki, matematyki i chemii dla uczniów szkół różnego poziomu edukacji może korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile nie przekracza rocznego limitu sprzedaży usług 200 000 zł, które nie obejmują usług opodatkowanych.

Usługi prywatnego nauczania matematyki, świadczone osobiście przez nauczyciela na podstawie umów zawieranych bezpośrednio z uczniami lub ich rodzicami, korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienie to nie dotyczy umów z podmiotami edukacyjnymi, gdzie nauczyciel nie jest stroną bezpośrednią w relacji z uczniami.

Usługi prywatnej nauki tańca, prowadzone osobiście przez instruktora, nie spełniają wymogów zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie obejmują kształcenia powszechnego lub wyższego w rozumieniu ustawy.

Usługi nauczania z zakresu biologii, świadczone online przez wykwalifikowanego nauczyciela, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Przychody uzyskane z tytułu udzielania korepetycji stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 pkt 2 ustawy o PIT), a nie z pozarolniczej działalności gospodarczej, co uprawnia do zastosowania 20% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów.

Usługi kursów online z matematyki, świadczone przez wnioskodawcę jako prywatne nauczanie na poziomie powszechnym i ponadpodstawowym, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Usługi prywatnego nauczania indywidualnego, prowadzone przez nauczyciela i obejmujące przygotowanie dydaktyczne na poziomie szkolnym, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdy spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe przewidziane przez ten przepis.

Podatniczka dokonująca sprzedaży usług korepetycyjnych online na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, przekraczając próg 20 000 zł obrotu, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeżeli wszystkie płatności są dokonywane na rachunek bankowy oraz z ewidencji jednoznacznie wynika przedmiot transakcji, z wyłączeniem usług wymienionych w § 4 ust

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług edukacyjnych (korepetycje), przy niespełnieniu przesłanek przekroczenia progu 20 000 zł obrotu i ewidencjonowaniu płatności bankowych, uprawnia do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 oraz § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Świadczone na własny rachunek usługi prywatnego nauczania na poziomie podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, zgodne z programem nauczania, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile świadczone są przez podmioty posiadające odpowiednie kwalifikacje.

Usługi korepetycji online prowadzone przez Wnioskodawcę, obejmujące nauczanie matematyki, są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ spełniają przesłanki prywatnego nauczania, nie stanowią usługi elektronicznej zautomatyzowanej, a Wnioskodawca posiada odpowiednie kwalifikacje jako nauczyciel.

Usługi udzielania korepetycji z matematyki, świadczone przez osobę kwalifikowaną jako nauczyciel, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT oraz zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, pod warunkiem otrzymywania zapłat w formie przelewów bankowych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT i odpowiednimi rozporządzeniami.