Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Wynagrodzenie zapłacone przez inwestora podwykonawcom w wykonaniu ustawowej solidarnej odpowiedzialności z generalnym wykonawcą stanowi, jeżeli jest definitywne i niepodlegające zwrotowi, koszt uzyskania przychodów, także gdy inwestor uprzednio uiścił wynagrodzenie generalnemu wykonawcy. Wydatek ten ma jednak charakter kosztu pośredniego i nie powiększa wartości początkowej środka trwałego, w przeciwieństwie

Wydatek poniesiony przez inwestora z tytułu odpowiedzialności solidarnej wobec podwykonawców, przewidziany w art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ze względu na jego gwarancyjny charakter oraz brak definitywności.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego, świadczącego usługi Siłom Zbrojnym USA, mogą korzystać ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23a CIT, nawet gdy finansowanie następuje przez inny podmiot. Dodatkowo, koszty pośrednie muszą być alokowane zgodnie z kluczem przychodowym według art. 15 ust. 2-2a CIT.

Wykonanie przez podwykonawców całego procesu produkcyjnego wyklucza możliwość przypisania wyrobom zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy PIT; zwolnienie przysługuje jedynie dochodom uzyskanym z bezpośredniej działalności podatnika na terenie określonym decyzją o wsparciu.

Dochody uzyskane ze sprzedaży wyrobów gotowych, powstałych przy udziale podwykonawców, są objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli usługi te mają charakter pomocniczy, a główna działalność gospodarcza odbywa się w miejscu nowej inwestycji objętego decyzją o wsparciu.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Odszkodowawcze obciążenie podwykonawcy kosztami wykonawstwa zastępczego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur od wykonawców zastępczych, jeśli związane wydatki nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatki na nabycie usług od podwykonawców, będące podstawą kalkulacji wynagrodzenia success fee, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Spółka SRL, mimo późniejszej rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, jest zobowiązana do rozliczenia podatku należnego dla dostaw towarów zrealizowanych na terytorium kraju przed faktyczną datą rejestracji, eliminując zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Wydatki poniesione na należności główne i odsetki z tytułu solidarnych zobowiązań inwestora wobec podwykonawców, wynikające z art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają kryteriów definitywnego wydatku i pozostają w związku gwarancyjnym, które jest wyłączone z definicji kosztów podatkowych według art. 16 ust. 1 Ustawy CIT.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych za świadczone usługi nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, gdyż transakcje realizowane są na warunkach rynkowych, zgodne z potrzebami i modelem biznesowym Spółki.

Wydatki poniesione z tytułu solidarnej odpowiedzialności na rzecz podwykonawców, w braku faktur od generalnego wykonawcy, stanowią koszt uzyskania przychodów oraz mogą być zaliczone jako koszty inwestycji kwalifikowanych w specjalnej strefie ekonomicznej, o ile są właściwie udokumentowane innymi dowodami księgowymi.

Ustalenie kosztów uzyskania przychodów oraz ustalania wartości początkowej środka trwałego.

Ustalenie, czy w opisanym stanie faktycznym, zarówno wydatek poniesiony przez Spółkę na rzecz Głównego Wykonawcy w oparciu o otrzymaną fakturę, jak i wydatek poniesiony bezpośrednio na rzecz Podwykonawców, stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy CIT oraz czy wydatek poniesiony przez Spółkę na rzecz Głównego Wykonawcy w oparciu o otrzymaną fakturę powinien zostać uwzględniony

W zakresie uprawnienia do zwolnienia z opodatkowania, całego dochodu uzyskanego z tytułu sprzedaży Wyrobów gotowych.

Możliwości zaliczenia wydatków z tytułu szkoleń, kursów, konferencji i certyfikatów, ponoszone na rzecz podwykonawców (współpracowników) do koszów uzyskania przychodów.

Skutki podatkowe świadczenia usług na rzecz Sił Zbrojnych USA stacjonujących w Polsce oraz możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania przez amerykańskiego rezydenta podatkowego.

Dotyczy ustalenia, kiedy następuje moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych w opisanym stanie faktycznym.

Możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodu Oddziału przedsiębiorcy zagranicznego z tytułu dostawy towarów i usług za rzecz Sił Zbrojnych USA jako „wykonawcy kontraktowego USA”.

W zakresie ustalenia, czy wynagrodzenie płacone przez Wnioskodawcę za usługi budowlane świadczone przez Podmiot powiązany, jest ukrytym zyskiem w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy CIT.

Możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów uzyskanych z tytułu świadczenia Usług na rzecz organizacji USA.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek umownych naliczonych od kwoty Drugiej Transzy i zapłaconych przez Y na rzecz X.

Zwolnienie od podatku świadczonych usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego realizowane przez Pana (jako wykonawcę oraz podwykonawcę) w formie kompleksu szkoleń oraz inne usługi ściśle z nimi związane, w tym usługi doradztwa zawodowego oraz pośrednictwa pracy, doradztwa psychologicznego, grupowych warsztatów z doradcą zawodowym, coachingu finansowane w co najmniej 70% ze środków