Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek poniesiony na zabieg, ukierunkowany na eliminację bólu oraz przywrócenie sprawności fizycznej, będący elementem rehabilitacyjnym, spełnia kryteria do uznania za wydatek na zabieg leczniczo-rehabilitacyjny i może podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT.

Wpłaty na fundusz dofinansowujący pobyt osoby niepełnosprawnej w Domu Pomocy Społecznej nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatki na zakup protez zębowych, nawet jeżeli ponoszone przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie są wymienione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na cele rehabilitacyjne uprawniające do ulgi podatkowej muszą być zgodne z zamkniętym katalogiem określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na terapeutyczne usługi przedszkolne i niektóre materiały pomocnicze, mimo ich związku z niepełnosprawnością, nie kwalifikują się do ulgi jako nie spełniające wymogów przepisów prawa.

Wydatki poniesione na zakup kamerki internetowej mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy kamerka stanowi adaptację mieszkania odpowiednio do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zapewniając zwiększone bezpieczeństwo osoby niepełnosprawnej oraz ułatwiając codzienne czynności życiowe.

Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na psychoterapię i porady psychologiczne jako element rehabilitacji mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli ich zasadność potwierdza lekarz specjalista.

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli adaptacja ta dostosowuje lokal do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i wydatki te nie zostały sfinansowane z publicznych środków.

Osoby zaliczone do grupy o znacznym stopniu niepełnosprawności są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie sprzętu rehabilitacyjnego dla własnych potrzeb, nawet jeśli są całkowicie ubezwłasnowolnione, gdy czynność jest reprezentowana przez opiekuna prawnego.

Wydatki poniesione na zatrudnienie asystenta osobistego dla osoby niepełnosprawnej ze znacznym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnione są warunki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie finansowane ze środków zewnętrznych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych uprawnia do odliczeń z tytułu wydatków rehabilitacyjnych wyłącznie te pozycje, które zostały enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę. Dokumentacja takich wydatków musi uprawniać do pełnej identyfikacji nabywcy korzystającego z ulgi oraz rodzaju zakupionych towarów lub usług.

Podatnik posiadający orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, który zakupił sprzęt medyczny zgodnie z jego potrzebami rehabilitacyjnymi i posiada stosowne faktury VAT, może odliczyć zakup aparatu słuchowego i wkładek usznych od dochodu w PIT-37, jeśli wydatki te nie zostały całkowicie sfinansowane ze środków publicznych.

Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora, poniesione przez osobę o znacznym stopniu niepełnosprawności w celu przystosowania mieszkania do jej potrzeb, mogą być uznane za wydatki podlegające odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków związanych z rehabilitacją na podstawie ulgi rehabilitacyjnej, obejmujących zabiegi terapeutyczne, użycie samochodu osobowego do kwoty 2 280 zł rocznie oraz zakup materiałów szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności dziecka, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na leki mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu, pod warunkiem udokumentowania ich fakturami VAT; brak dokumentacji wyklucza odliczenie. Wydatki na używanie samochodu nie wymagają dokumentacji do odliczenia w ramach ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych.

Osoba niepełnosprawna może odliczyć wydatki na zabieg chirurgiczny z ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli zabieg ten ma charakter rehabilitacyjny, jest niezbędny dla poprawy zdrowia, pozostaje w związku z niepełnosprawnością i nie jest finansowany z innych źródeł.

Wydatki poniesione na konsultacje psychologiczne rodziców nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryterium uczestnictwa osoby niepełnosprawnej w zabiegach rehabilitacyjnych.

Możliwość jest odliczanie od podatku wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, ponoszonych na zakup sprzętu AGD – przez osobę posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności.

Możliwość odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup klimatyzatora w związku z niepełnosprawnością Wnioskodawczyni i jej mamy.

Wnioskodawca może odliczyć w zeznaniu za 2024 rok od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki poniesione przez Wnioskodawcę w 2024 roku na terapie niepełnosprawnego syna, tj. terapię logopedyczną, terapię psychologiczną, terapię integracji sensorycznej, Trening Umiejętności społecznych.

Możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej (remontu pokoju, koszt uczęszczania w placówce, zakup sprzętu).