Podatnik, który we własnym imieniu nabywa od fizjoterapeuty wykonującego zawód medyczny usługi fizjoterapeutyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, a następnie świadczy je na rzecz pacjentów, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od stosowanej marży.

Rozwiedziony rodzic może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie, stale i w przeważającej mierze samodzielnie wykonuje obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, choćby formalnie orzeczono opiekę naprzemienną. Wyłączenie z art. 6 ust. 4f nie ma zastosowania, gdy opieka naprzemienna nie jest w praktyce realizowana.

Usługi fizjoterapeutyczne wykonywane przez uprawnionego fizjoterapeutę, mające cel terapeutyczny i zdrowotny, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, niezależnie od tego, czy są świadczone w ramach własnej praktyki, czy na rzecz podmiotu leczniczego. Usługi opieki wytchnieniowej świadczone w domu osób niepełnosprawnych lub przewlekle chorych podlegają zwolnieniu z art.

Rodzic rozwiedziony sprawujący z drugim rodzicem pieczę naprzemienną nad dziećmi nie może skorzystać z opodatkowania na zasadach właściwych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli w związku z tą pieczą obojgu rodzicom ustalono świadczenie wychowawcze na podstawie art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, niezależnie od braku alimentów oraz samodzielnego ponoszenia kosztów

Rodzic rozwiedziony, sprawujący pieczę naprzemienną nad małoletnim dzieckiem, może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie realizuje funkcje wychowawcze, a wyłączenie z art. 6 ust. 4f nie zachodzi z uwagi na brak ustalenia świadczenia wychowawczego obydwojgu rodzicom. Samo pobieranie świadczenia przez drugiego rodzica nie pozbawia

Rodzic, który faktycznie samotnie wychowuje pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością, spełniające warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, jeżeli równocześnie sprawuje opiekę naprzemienną nad innymi małoletnimi dziećmi i pobiera świadczenie wychowawcze, co organ zakwalifikował jako przesłankę wyłączającą z art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Rozwiedziony rodzic sprawujący samodzielnie faktyczną pieczę nad małoletnim dzieckiem w okresach opieki naprzemiennej może skorzystać z opodatkowania na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom w wysokości po połowie. Sama opieka naprzemienna nie stanowi przesłanki wyłączającej z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Wydatki osoby niepełnosprawnej na pobyt w placówce zapewniającej całodobową opiekę, prowadzonej na podstawie ustawy o pomocy społecznej, nie podlegają odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli placówka nie ma statusu zakładu lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej, opiekuńczo-leczniczego albo pielęgnacyjno-opiekuńczego.

Usługi lekarza polegające na pełnieniu, na podstawie odrębnej umowy, funkcji zastępcy dyrektora podmiotu leczniczego, obejmujące zarządzanie, nadzór i organizację działalności szpitala, nie są usługami opieki medycznej ani usługami ściśle z nimi związanymi w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a i 19 ustawy o VAT, jeżeli nie realizują celu terapeutycznego wobec konkretnego pacjenta.

Wnioskodawca, jako rozwodnik samotnie wychowujący dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, z uwagi na wyłączną opiekę nad dziećmi po zakończeniu opieki naprzemiennej.

Rodzic sprawujący naprzemiennie samodzielną opiekę nad dzieckiem, pod warunkiem, że drugi rodzic pobiera świadczenie wychowawcze, jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, w myśl art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

W okolicznościach braku porozumienia rodziców o wspólnej władzy rodzicielskiej i braku pieczy naprzemiennej, ulga prorodzinna 100% przysługuje rodzicowi, u którego dziecko zamieszkuje. Odliczenie to jest niemożliwe do podziału przy braku wspólnego miejsca zamieszkania lub sądowych rozstrzygnięć wskazujących na opiekę naprzemienną.

Usługi organizacji i realizacji praktyk zawodowych dla uczniów, studentów i słuchaczy szkół medycznych w ramach procesu kształcenia zawodowego korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy, gdyż spełniają warunki dotyczące kształcenia zawodowego określone w przepisach ustawowych i rozporządzeniach związanych z edukacją medyczną.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie sprawuje samodzielną opiekę nad dziećmi w okresach ich pobytu u niej oraz której władza rodzicielska nie jest ograniczona, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile świadczenie wychowawcze nie jest dzielone między oboje rodziców zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci.

Kary pieniężne nałożone na matkę dziecka za utrudnianie kontaktów z dzieckiem nie stanowią odszkodowania lub zadośćuczynienia. Stanowią przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają charakter sankcyjny, nie przysługuje im zwolnienie z definicji przychodów w kontekście ustawy o podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przez podatnika na mocy zawartej ugody sądowej z byłym pracownikiem, obejmujące zadośćuczynienie i odszkodowanie, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz braku wyłącznej winy podatnika.

Diety i zwroty kosztów z tytułu podróży, związane z realizacją umowy zlecenia, mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli mieszczą się w ustawowych limitach, zaś podróż odbywana jest w celu uzyskania przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT).

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo orzeczonej opieki naprzemiennej niewykonywanej przez drugiego rodzica, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Osoba formalnie podlegająca pieczy naprzemiennej może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako samotnie wychowująca dziecko, jeżeli drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy w istotny sposób w opiece, nawet mimo orzeczonej pieczy naprzemiennej, w kontekście art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie spełnia warunków do uznania go za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c oraz 4f ustawy PIT, gdyż nie wychowuje dzieci bez wsparcia drugiego rodzica, co uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania.

Podatnik może odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki poniesione na pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej w klinice uznanej za zakład rehabilitacji leczniczej, jedynie gdy wydatki zostały poniesione po dacie formalnego ustalenia niepełnosprawności. Wydatki na transport medyczny nie podlegają odliczeniu, jeśli poniesione przed ową datą.

Usługi pomocnicze świadczone przez osoby fizyczne niebędące podmiotami leczniczymi, nawet gdy wspierają opiekę nad pacjentami w placówkach medycznych, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, gdy świadczący nie spełnia kryteriów podmiotowych dla tego zwolnienia.

Zawarta po ukończeniu rezydentury umowa cywilnoprawna na świadczenie usług jako lekarz specjalista z byłym pracodawcą nie wyklucza opodatkowania przychodów ryczałtem, jeśli zakres czynności nie odpowiada tym realizowanym w trakcie zatrudnienia na etacie.

Ulga prorodzinna na małoletnie dziecko przysługuje tylko wtedy, gdy rodzic faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i w przypadku braku porozumienia odliczenie przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. System opieki naprzemiennej oraz uzgodnienia rodziców mogą zmieniać tę sytuację.