Transakcja zbycia udziałów w nieruchomości gruntowej, obejmującej działki nr 1/5 i nr 1/6, przez podatnika działa jako odpłatna dostawa towarów, opodatkowana VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w tym także otrzymany zadatek na poczet transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, dokonana przy podejmowaniu działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, jako że Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przez Spółkę, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a ma charakter odszkodowawczy. Tym samym, czynność ta nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek budowlanych przez czynnego podatnika VAT, niezależnie od ich wykorzystywania na cele rolnicze, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem wymaga wystawienia faktur VAT z tytułu wpłaconych zadatków i zaliczek.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.

Sprzedaż nieruchomości 1 i 2 przez Zainteresowanego stanowi czynność prywatnego zarządzania majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż nieruchomości 3, posiadającej decyzję o warunkach zabudowy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT.

Podatnik może skorzystać z ulgi podatkowej, przeznaczając uzyskane środki z zadatku na własne cele mieszkaniowe, mimo że wydatki mogą być poniesione przed faktycznym zbyciem nieruchomości, o ile dochód z tego zbycia posłuży na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Środki uzyskane z własnych oszczędności i bieżących wpływów na spłatę kredytu oraz zakup materiałów budowlanych, poniesione przed ostatecznym zbyciem nieruchomości, nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy przewyższają wysokość zadatku na poczet przyszłej transakcji sprzedaży

Odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zostanie dokonane po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia; przyjęcie zadatku czy zaliczki przed zawarciem umowy nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego.

Stawka ryczałtu stosowna do opodatkowania przychodów z zatrzymanego zadatku.

Skutki podatkowe sprzedaży Nieruchomości.

Zadatek – otrzymany przy zawarciu przedwstępnej umowy odpłatnego zbycia nieruchomości – wydatkowany na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. na nabycie nowej nieruchomości, będzie korzystał ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy, jeśli dojdzie do zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości, a kwota

Wydatkowanie środków ze sprzedaży mieszkania na własne cele mieszkaniowe.

Przy sprzedaży posiadanego udziału w Nieruchomości Wnioskodawca będzie działał jako podatnik podatku VAT. Sprzedaż udziału w Nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenów budowlanych niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku. Otrzymany zadatek na poczet ceny sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT.

Uznanie za podatnika podatku VAT z tytułu sprzedaży udziału w Nieruchomości, zastosowanie zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT dla sprzedaży udziału w Nieruchomości oraz dla otrzymanego zadatku na poczet ceny sprzedaży.

Skutki podatkowe otrzymania zadatku (kwoty gwarancyjnej) oraz kary umownej.

Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że w opisanym stanie faktycznym przychód powstanie w całości w dacie zawarcia w formie aktu notarialnego umowy sprzedaży lokalu mieszkalnego wraz z miejscem parkingowym (umowy przyrzeczonej), w tym także z tytułu otrzymanego przed tą datą zadatku?

Możliwość skorzystania ze zwolnienia, w związku z wydatkowaniem środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe.

Brak opodatkowania otrzymanej kwoty gwarancyjnej i kary umownej z tytułu niezawarcia umowy sprzedaży nieruchomości.

Moment opodatkowania Wpłaty otrzymanej przez Spółkę oraz prawo do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% w odniesieniu do dokonanych dostaw.

Skutki podatkowe zbycia nieruchomości.

Możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej w związku ze sprzedażą mieszkania otrzymanego w darowiźnie od rodziców (które weszło do majątku wspólnego małżonków) oraz możliwość zaliczenia do wydatków na własne cele mieszkaniowe kosztów usługi pośrednictwa obrotu nieruchomością (związane ze sprzedażą).

Zwolnienie od podatku VAT dostawy zabudowanej nieruchomości gruntowej oraz zadatku otrzymanego na poczet ustalonej ceny sprzedaży.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia art. 21 ust. 1 pkt 131 środków własnych przeznaczonych na nabycie nieruchomości, tj. zadatku, wkładu własnego oraz dopłatę za metraż.