Podatnik utrzymujący pełnoletnią osobę niepełnosprawną nie może odliczyć wydatków rehabilitacyjnych na jej rzecz, jeżeli jej roczne dochody przekroczyły limit z art. 26 ust. 7e ustawy o PIT. Do tego limitu wlicza się także przychody z umowy zlecenia zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, gdyż nie są one objęte ustawowym katalogiem wyłączeń.

Samochód osobowy wykorzystywany do opodatkowanej działalności operacyjnej podatnika oraz, w innych okresach, do odpłatnego najmu, również na rzecz pracownika, jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT, jeżeli regulamin, ewidencja przebiegu i rzeczywiste mechanizmy kontrolne wykluczają jego nieodpłatne lub nieudokumentowane użycie

Otrzymana po poniesieniu wydatków refundacja w ramach programu finansowanego z udziałem środków EFRR korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Refundacja uprzednio prawidłowo rozliczonych wydatków własnych nie stanowi błędu pierwotnych rozliczeń, wobec czego wyłączenie kosztów wyposażenia oraz amortyzacji od zwróconej części wartości środka trwałego następuje na bieżąco, bez korekty

Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z pozyskaniem inwestora, obejmujące koszty doradztwa M&A i prawnego, vendor due diligence, virtual data room, ubezpieczenia W&I oraz cover cost, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, właściwie udokumentowane, nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy i racjonalnie służą rozwojowi oraz

Wydatek na produkt lub usługę stanowiące bezpośredni przedmiot tworzonej komercyjnie publikacji internetowej może stanowić koszt uzyskania przychodów wyłącznie w zakresie rzeczywistego, obiektywnie ustalonego wykorzystania gospodarczego. Nie jest dopuszczalne rozliczanie kosztów według arbitralnie przyjętej proporcji, gdy nie odzwierciedla ona związku konkretnego wydatku z działalnością; w szczególności

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej na podstawie umowy wykonawczej, służąca pokryciu niedoboru finansowego działalności powierzonej i nieprzypisana do konkretnych wydatków, nie stanowi dotacji z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jest ona opodatkowanym przychodem powstającym w dniu otrzymania środków, a wydatki związane z działalnością mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych

Wydatki osoby niepełnosprawnej na indywidualną psychoterapię mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, jeżeli terapia została zalecona przez lekarza specjalistę, stanowi element procesu leczniczo-rehabilitacyjnego, pozostaje w bezpośrednim związku z niepełnosprawnością, a jej poniesienie jest prawidłowo udokumentowane

Pokrycie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kosztów studiów podyplomowych wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, w tym czesnego oraz kosztów noclegu, wyżywienia, dojazdów, egzaminów i materiałów dydaktycznych, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w związku z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, także gdy zdobyte kompetencje mogą zostać wykorzystane w działalności

Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków leasingowych dotyczących pojazdu objętego art. 86a ust. 9 pkt 1–2 ustawy o VAT, poniesionych od dnia jego faktycznego odbioru do dnia wpisu VAT-1, jeżeli pojazd od wydania spełniał wymagania konstrukcyjne, nie został zmodyfikowany przed badaniem, a podatnik posiadał zaświadczenie i adnotację rejestracyjną w chwili realizacji prawa

Zasądzone koszty procesu, w tym zwrot części opłaty od pozwu oraz zapłacone odsetki ustawowe, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wykazują związku przyczynowo-skutkowego z uzyskanym przychodem z prowadzonej działalności szpitala.

Wydatki Spółki związane z działalnością biznesową, w tym na spotkania biznesowe, wydarzenia firmowe, wycieczki, czy sponsoring, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu Ryczałtem.

Zaległe składki ZUS opłacone przez podatnika są wydatkami związanymi z działalnością gospodarczą i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie uznane za wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowujące ryczałtem, co potwierdza brak związku z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Definitywna refundacja wydatków przez wynajmującego za prace inwestycyjne, które stanowią koszty uzyskania przychodów dokonane przez najemcę, jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy CIT, wykluczając zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT.

Wydatki poniesione przez podatnika nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli płatność została dokonana na rachunek niezgłoszony do wykazu podmiotów, chyba że podatnik dokonuje zawiadomienia w terminie 7 dni od zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Wydatki poniesione na zakup dermokosmetyków, jako produktów nieposiadających statusu "leków" zgodnie z Prawem farmaceutycznym, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast wydatki na zakup leków aptecznych, okularów i aparatów ortodontycznych mogą być odliczone, gdyż spełniają kryteria wymienione w art. 26 ust. 7a pkt 3 i 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia pieniężne spełniane na podstawie umowy sponsoringu nie stanowią ukrytych zysków, jeśli nie są związane z udziałem w zysku spółki i nie przekraczają pięciokrotności średniego wynagrodzenia; nie będą także uznawane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, gdy mają charakter ekwiwalentny.

Wydatki ponoszone przez operatora pocztowego w formie rekompensat za utratę, uszkodzenie, ubytek lub opóźnienie przesyłek, będące wynikiem nienależytego wykonania usług pocztowych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 tejże ustawy.

Wydatki na warsztaty terapeutyczne, które nie są uznawane za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeżeli są związane z niepełnosprawnością podatnika.

Koszty pośrednie, takie jak wydatki na usługi marketingowe, są podatkowo potrącalne w momencie ich poniesienia, co w świetle art. 15 ust. 4d i 4e ustawy CIT oznacza moment ich księgowania na podstawie faktury, bez względu na okres, którego dotyczą świadczone usługi.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Zastosowanie kompensaty wzajemnych wierzytelności przy nabyciu udziału w lokalu mieszkalnym przez wnioskodawcę jest zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia dochodu z opodatkowania, jako że stanowi wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe.

Wydatki na marketing, reklamę i pokrewne usługi związane z działalnością gospodarczą spółki z o.o. można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, gospodarczo uzasadnione i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskiwanymi przychodami, nie wchodząc w skład wyjątków przewidzianych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone na psychoterapię psychodynamiczną, zaleconą jako element rehabilitacji przez lekarza psychiatrii, stanowiące odpłatność za usługi potwierdzone fakturami, spełniają warunki ulgi rehabilitacyjnej, odliczanej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizny pieniężne i rzeczowe, przekazywane przez spółkę na rzecz organizacji non-profit w ramach strategii CSR, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a zatem nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, jeżeli darowizny te są związane z działalnością gospodarczą spółki i promują jej wizerunek na rynku.