Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Wydatki na zakup i montaż jednostek klimatyzacyjnych typu split z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w zakresie ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są wymienione w wykazie urządzeń podlegających odliczeniu zgodnie z rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2018 r.

Brak wystarczającego związku między wydatkami na prowadzenie bloga a wykonywaniem czynności opodatkowanych wyklucza możliwość odliczenia VAT; wydatki te nie stanowią elementu bezpośrednio lub pośrednio przyczyniającego się do obrotu z tytułu działalności eventowej.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dokonane przez spółkę, będące wynikiem struktury zatrudnienia, nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Wydatki zwrócone pracownikom, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi imiennie wystawionymi na pracowników, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych autentyczności, integralności i czytelności.

Faktura VAT powinno być wystawiona imiennie na osobę niepełnosprawną, by mogła ona skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, mimo wspólności majątkowej małżeńskiej. Brak takiej faktury wyklucza odliczenie wydatków na adaptację mieszkania w ramach tej ulgi.

Zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją grzania (pompa ciepła powietrze-powietrze) nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż urządzenie to nie jest ujęte w ustawowym katalogu wydatków do ulgi.

Koszt kary za nierealizowanie Narodowego Celu Redukcyjnego stanowi dochód z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 Ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem Estońskim CIT.

Wydatki na klimatyzatory z funkcją ogrzewania, nawet gdy stanowią pompy ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na ich brak na liście wydatków uprawniających do ulgi, przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż takie wydatki nie są objęte katalogiem wydatków, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie są uznawane za kwalifikowane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie znajdują się na ustawowo określonej liście urządzeń podlegających odliczeniu.

Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.

Wydatki na szkolenia zleceniobiorców, właściwie udokumentowane i mające na celu zabezpieczenie źródła przychodów, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli spełniają kryteria celowości oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych.

Podatnik nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment poniesienia wydatków nie posiadał tytułu własności do nieruchomości, mimo poniesienia wydatków z majątku wspólnego, co wymaga korekty złożonych zeznań podatkowych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części, w jakiej środki kredytowe zostały przeznaczone na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej - budowy własnego budynku mieszkalnego.

Cena zakupu netto nieruchomości od podmiotu powiązanego, w ramach decyzji o wsparciu nowej inwestycji, może być uznana za koszt kwalifikowany, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia o WNI, jeśli spełnia wymogi kwalifikowalności przewidziane w przepisach podatkowych.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, polegającą na wymianie wanny na prysznic, nie spełniają warunków ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynikają bezpośrednio z ograniczeń architektonicznych związanych z niepełnosprawnością.

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina realizując projekt unijny ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od nabycia i montażu instalacji fotowoltaicznych, stosując prewspółczynnik VAT, gdy wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. Brak prawa do odliczenia VAT dotyczy wydatków niezwiązanych bezpośrednio z montażem instalacji wykorzystywanych w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT.

Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Umorzona kwota kredytu mieszkaniowego, w części spełniającej warunki ustawowe i przeznaczonej na cele mieszkaniowe, może być objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie nie obejmie części kredytu przeznaczonych na refinansowanie, cele konsumpcyjne, opłaty manipulacyjne i sądowe.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wydatki te nie znajdują się na liście uprawniających materiałów, urządzeń i usług określonych w rozporządzeniu wykonawczym.