Podatnikowi będącemu współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na materiały i urządzenia, w tym magazyny energii jako element instalacji fotowoltaicznej, w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli wydatek został poniesiony ze środków własnych i spełnia kryteria określone w przepisach.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Sprzedaż nieruchomości w opisywanej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie spełnia przesłanek do zwolnienia od VAT określonych w ustawie o VAT.

Organ interpretacyjny przyznał Spółce prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu organizacji eventów, uznając, że wydatki te są związane z działalnością gospodarczą. Eventy nie stanowią nieodpłatnego świadczenia opodatkowanego VAT, lecz wspomagają realizację czynności opodatkowanych.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w związku z działalnością opodatkowaną, nawet jeśli w danym okresie nie wykonał żadnej sprzedaży, o ile poniesione koszty są związane z zabezpieczeniem przyszłych czynności opodatkowanych.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w innym mieście, służącego wyłącznie celom działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są udokumentowane i nie mają charakteru osobistego.

Wydatki ponoszone na nagrody wydawane w ramach akcji 'B' stanowią koszty uzyskania przychodów, gdyż są związane z realizacją strategii społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) i nie podlegają wyłączeniom z kosztów uzyskania przychodów dotyczącym darowizn lub reprezentacji.

Środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, aby skorzystać z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Sam fakt zakupienia mieszkania z innych oszczędności nie uprawnia do zwolnienia, jeżeli przychód ze zbycia nieruchomości następuje ex post.

Podatnik ma prawo do odliczenia ulgi na termomodernizację z dochodu (przychodu) osiągniętego w latach kolejnych, jeżeli wydatek poniesiono wspólnie z małżonkiem na majątek wspólny. Wydatki nieodliczone z powodu niewystarczającego dochodu mogą być przeniesione na kolejne lata, nie dłużej niż w ciągu 6 lat od poniesienia pierwszego wydatku.

Gmina nie może skorzystać z prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur za towary i usługi nabyte w ramach programu, gdyż projekt realizowany jest w ramach działalności publicznoprawnej, niepodlegającej opodatkowaniu.

Przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego i odnotowanie jego wyników w dowodzie rejestracyjnym nie jest warunkiem decydującym o prawie do pełnego odliczenia VAT od wydatków na pojazdy, o ile te posiadają cechy konstrukcyjne wykluczające ich użycie do celów prywatnych.

Z art. 16 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT wynika, iż wydatki na nabycie obligacji mogą być kosztami uzyskania przychodów tylko do wysokości przychodu, zaś straty z ich zbycia nie stanowią kosztów, ponieważ są to obowiązki dłużne inkorporowane w formie wierzytelności.

Wydatki poniesione na nabycie obligacji korporacyjnych mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w momencie ich odpłatnego zbycia zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, jednak nie w pełnej wysokości, a wyłącznie do wysokości uzyskanego przychodu, ponieważ przepisy art. 16 ust. 1 pkt 39 wykluczają traktowanie strat ze zbycia jako kosztów, o ile nie były wcześniej zarachowane jako przychód

Podatnik posiadający orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, a którego koszty pobytu w zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym nie zostały sfinansowane z innych źródeł, jest uprawniony do odliczenia tych kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej i może dokonać korekty zeznań podatkowych za lata, które jeszcze nie uległy przedawnieniu, celem uwzględnienia tych odliczeń.

Wydatki na czesne za studia prawnicze nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej z powodu niewystarczającego związku przyczynowego z aktualnym źródłem przychodów oraz ich osobistego charakteru. Organ podatkowy uznał takie wydatki za niemające bezpośredniego wpływu na obecne przychody.

Wydatki na zakup odzieży biznesowej o charakterze osobistym, wynikające z dress code'u ustalonego przez kontrahenta, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają warunku obiektywnego związku z przychodami oraz stanowią realizację osobistych potrzeb podatnika.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności związane z jego sporządzeniem są realizowane w ramach władztwa publicznego i nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Wydatki na remontowo-adaptacyjne prace Fit-Outu Wtórnego, służące dostosowaniu niezmiennie użytkowych lokali do potrzeb najemców, stanowią koszty pośrednie uzyskania przychodu w CIT, rozliczane jednorazowo w dacie ich poniesienia, bez zwiększania wartości początkowej nieruchomości.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na kompleksowe usługi organizacji wyjazdów integracyjno-szkoleniowych dla pracowników, z wyłączeniem wydatków na alkohol, gdyż wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT.

Powiat ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z OZE przy użyciu prewspółczynnika. Wydatki związane wyłącznie z działalnością publiczną pozostają poza zakresem odliczenia VAT, ponieważ Powiat nie działa jako podatnik w tym zakresie. Stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe.

Wydatki ponoszone na Cash Contribution oraz Fit-Out, jako koszty pośrednie, nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania umowy najmu, ale powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich poniesienia jako koszty umożliwiające zawarcie umowy.

Wydatki ponoszone przez podatnika na noclegi i przejazdy kontraktorów, które pozostają w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są wyłączone z tych kosztów zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.