Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności małżeńskiej, odpowiadająca wartości pierwotnego udziału, nie stanowi nabycia ponad ten udział i nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu na mieszkanie oraz modernizację nowego domu, mogą być uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży.

Zbycie składników majątkowych nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia, nawet gdy w wyniku dziedziczenia i działu spadku następuje modyfikacja praw współwłasności.

Sprzedaż niezabudowanej działki oznacza działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegające opodatkowaniu VAT, gdy działania sprzedawcy nie świadczą o profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Dochody uzyskane ze sprzedaży akcji nabytych we wspólności majątkowej małżeńskiej przed 1 stycznia 2004 r. korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet gdy jedna z osób nabywających zmarła, a akcje te przejął żyjący małżonek.

Podleganie opodatkowaniu dochodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny odmiennie od udziału odziedziczonego w ramach majątku wspólnego, wynika z różnego momentu nabycia praw dla celów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku włączenia do małżeńskiej wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Upływ pięcioletniego okresu liczy się od momentu nabycia przez małżonka włączającego nieruchomość do wspólności.

W przypadku nieruchomości objętych wspólnością majątkową, jeżeli każdy z małżonków jest stroną umowy dzierżawy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje każdemu z nich osobno, w części odpowiadającej jego uczestnictwu, a faktury powinny dokumentować ten podział. Faktura obejmująca całość kwoty bez podziału nie jest podstawą do pełnego odliczenia.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minął pięcioletni okres liczony od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania przez córkę na rzecz ojca, przy wyrażonej zgodzie małżonka w trybie art. 37 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego oraz skutkującej zastosowaniem art. 4a ustawy, nie zobowiązuje notariusza do poboru podatku od spadków i darowizn.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, w części nabytej w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu ze względu na upływ pięcioletniego okresu. Dla części nabytej w drodze podziału majątku wspólnego, sprzedaż stanowi przychód opodatkowany, chyba że dochód zostanie reinwestowany w cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony od opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, która po włączeniu do majątku wspólnego małżonków realizuje cele mieszkaniowe; warunki zwolnienia muszą zostać spełnione zgodnie z przepisami art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy lokal użytkowy jest wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej; odpłatne udostępnienie lokalu małżonce stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, niezależnie od wspólności majątkowej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pięciu lat od zniesienia współwłasności nie podlega opodatkowaniu, jeżeli okres ten liczony jest od daty pierwotnego nabycia prawa do lokalu przez zmarłego spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Małżonkowie, których postępowanie upadłościowe zakończono poprzez ustalenie planu spłaty wierzycieli, odzyskują ustawowy ustrój majątkowy, co umożliwia złożenie wspólnego zeznania podatkowego za dany rok na zasadach określonych w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zawarcie przez wnioskodawczynię umowy dożywocia dotyczącej nieruchomości, której przysługiwało jej i zmarłemu małżonkowi spółdzielcze własnościowe prawo, przekształcone później w odrębną własność nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego, gdyż nie stanowi nowego nabycia zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej przez rodziców podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.