Zapłacone odsetki od pożyczek przeznaczonych na nabycie udziałów lub akcji spółek zależnych są dla PGK pośrednimi kosztami uzyskania przychodów, jeżeli finansowanie służy rozwojowi działalności operacyjnej, i podlegają alokacji do innych źródeł niż zyski kapitałowe. Do tego samego źródła przypisuje się dodatnie i ujemne różnice kursowe związane z tymi pożyczkami.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego należącego do majątku prywatnego, niewprowadzonego do majątku działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, mimo całorocznego charakteru najmu i korzystania z platform rezerwacyjnych. Ryczałt należy jednak obliczać od pełnej kwoty należnej za rezerwację, bez potrącania prowizji pośrednika i opłat za obsługę płatności

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej kilkadziesiąt lat wcześniej jako majątek osobisty, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani rolniczej i nieprzygotowywanej aktywnie do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie konkretnemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji warunkujących jego inwestycję nie przesądza o prowadzeniu działalności gospodarczej

W przypadku sprzedaży lub wykupu obligacji wydatki na ich nabycie stanowią koszt podatkowy na zasadach art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, lecz strata odpowiadająca nadwyżce tych wydatków nad przychodem podlega wyłączeniu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 39, gdyż wierzytelność inkorporowana w obligacji jest wierzytelnością objętą tym przepisem; wyjątek dotyczący skarbowych papierów wartościowych nie

Refakturowanie przez gminę na najemcę kosztu energii elektrycznej uprzednio nabytej od koncesjonowanego dostawcy, z akcyzą zawartą w cenie, nie rodzi ponownego obowiązku akcyzowego ani obowiązku deklaracyjnego. Energia wytworzona w gminnej instalacji fotowoltaicznej, niewydawana najemcy i zużywana przez gminę, korzysta ze zwolnienia, jeżeli instalacja OZE nie przekracza ustawowego progu mocy 1 MW.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, wpisanego jako środek trwały w działalności gospodarczej, podlega przepisom art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile nabycie nastąpiło więcej niż pięć lat przed planowaną transakcją, co oznacza brak obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Sprzedaż samodzielnie wyodrębnionych lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, dokonana bez zamiaru prowadzenia działalności gospodarczej i bez zorganizowanych działań o charakterze komercyjnym, kwalifikuje się jako odpłatne zbycie nieruchomości w ramach majątku prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ewentualna sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, lecz zarząd majątkiem prywatnym. Sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, niezależna od działalności gospodarczej podatnika, po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości, będącej majątkiem prywatnym, nie wchodzi w zakres prowadzonej działalności gospodarczej i powinien być kwalifikowany jako przychód z odpłatnego zbycia według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychody z najmu prywatnego krótkoterminowego mogą być kwalifikowane zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bez konieczności rejestrowania działalności gospodarczej, o ile składniki majątkowe nie są związane z działalnością gospodarczą.

Biogaz produkowany w składzie podatkowym z odzyskanego alkoholu, przeznaczony do spalania jako forma utylizacji nie będąca celem opałowym, oraz biogaz używany w kogeneratorze do produkcji energii elektrycznej i cieplnej, korzysta z zerowej stawki akcyzy na podstawie ustawy akcyzowej.

Sprzedaż działek nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, gdyż dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Przychody z najmu pokoi w domach prywatnych, bez działań zorganizowanych i stałych, nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej i mogą być kwalifikowane jako najem prywatny podlegający opodatkowaniu ryczałtowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o pdof.

Przychody z realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych, uzyskane jako świadczenie w naturze w ramach działalności gospodarczej, zaliczają się do tego źródła przychodów, w ramach którego uzyskano świadczenie. Z kolei odpłatne zbycie udziałów generuje przychód z kapitałów pieniężnych.

Nagrody wypłacane w ramach dobrowolnego programu rekomendacyjnego przez spółkę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy ani działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł, jeżeli ich wypłata nie wynika z obowiązków pracowniczych.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie podlega opodatkowaniu PIT, o ile nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowi racjonalne zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze darowizny i staje się majątkiem osobistym, dokonana po upływie 5 lat podatkowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu najmu lokalu mieszkalnego na rzecz operatora najmu kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Nagrody przyznawane w ramach Programu Płatnych Poleceń Pracowniczych stanowią przychód dla uczestników kwalifikowany do kategorii innych źródeł, niewymagający obliczania i pobierania zaliczek przez podmiot wypłacający, lecz wiążący się z obowiązkami informacyjnymi wobec urzędu skarbowego.

Koszty okołotransakcyjne związane z nabyciem udziałów przez podatnika należy proporcjonalnie przypisać do zysków kapitałowych oraz pozostałych źródeł przychodów, a ulga konsolidacyjna nie obejmuje wydatków z poprzednich lat przed datą nabycia.

Środki pieniężne otrzymane jako Kindergeld od byłego małżonka niemieckiego obywatelstwa, wypłacone przez niemieckie instytucje, stanowią przychód opodatkowany w Polsce jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, nie korzystając z zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 tej ustawy.

Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.