Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Wydatek na nabycie towarów handlowych nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli faktury przedstawione jako jego dokumentacja nie odzwierciedlają rzeczywistego obrotu gospodarczego ze wskazanym wystawcą, lecz zostały wystawione ex post w celu uporządkowania błędnie przyjętego modelu rozliczeń i dostosowane do wcześniejszych przepływów środków. Rzeczywiste wykonanie towarów lub sprzedaż finalnym

Podatnik świadczący na rzecz luksemburskich zarządzających funduszem usługi doradcze, których miejsce świadczenia ustalono poza terytorium kraju na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ma po rejestracji jako podatnik VAT czynny prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tymi usługami na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1, jeżeli usługi te hipotetycznie byłyby w Polsce opodatkowane

Wydatek służbowy poniesiony przez pracownika może zostać zaliczony przez pracodawcę do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo że faktura została wystawiona imiennie na pracownika i nie została udostępniona pracodawcy przez KSeF, jeżeli pracodawca ponosi jego ekonomiczny ciężar, wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą i jest rzetelnie udokumentowany

Dochody z prowadzenia przedszkola mogą być zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są wydatkowane zgodnie z art. 17 ust. 8 ustawy o CIT. Zwolnienie to nie obejmuje wszystkich dochodów spółki, w tym z działalności gospodarczej, i musi być ściśle przypisane do wydatków na cele oświatowe.

Wydatek poniesiony przez spółkę na partycypację finansową w kosztach przebudowy drogi stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, co umożliwia jego rozliczenie w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez pracowników za pośrednictwem służbowych kart płatniczych, udokumentowane imiennymi fakturami, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu spółki na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a brak odliczenia VAT wynika z przepisów ustawy o VAT.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktury za poniesione wydatki w ramach inwestycji nie są wystawione bezpośrednio na jego nazwisko, lecz na inny podmiot, nawet jeśli rzeczywiście pokrył część kosztów z własnych środków.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

W przypadku wydatków pracowniczych opłacanych kartami służbowymi i dokumentowanych imiennymi fakturami, które spełniają wymogi rachunkowości, spółka ma prawo do ich zaliczenia w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o CIT.

Wydatki dokumentowane fakturami zakupowymi, na których wskazano różne warianty danych nabywcy, przy stałym NIP, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile faktury te rzeczywiście dokumentują transakcje gospodarcze, a NIP prawidłowo identyfikuje podatnika. Zmiany w danych identyfikacyjnych nie wpływają na kwalifikację podatkową wydatków.

Mechanizm podzielonej płatności umożliwia korektę kosztów uzyskania przychodów poprzez ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotne płatności dokonano wadliwie, bez mechanizmu. Konsekwentna ponowna zapłata podatku VAT zgodnie z zasadami mechanizmu pozwala na uznanie wydatków za koszty podatkowe, co potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Wydatki na montaż systemów przeszkleń w istniejącej konstrukcji budynku mieszkalnego jednorodzinnego, jako nieujęte w katalogu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na marketing, reklamę i pokrewne usługi związane z działalnością gospodarczą spółki z o.o. można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, gospodarczo uzasadnione i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskiwanymi przychodami, nie wchodząc w skład wyjątków przewidzianych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Darowizny pieniężne i rzeczowe, przekazywane przez spółkę na rzecz organizacji non-profit w ramach strategii CSR, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a zatem nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, jeżeli darowizny te są związane z działalnością gospodarczą spółki i promują jej wizerunek na rynku.

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje mikroinstalacji wiatrowej, lecz dopuszcza odliczenie kosztów magazynu energii, o ile poniesione wydatki mieszczą się w ustawowym katalogu, w kontekście przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik-będący współwłaścicielem budynku może odliczyć ulgę termomodernizacyjną jedynie w zakresie faktycznie poniesionych wydatków udokumentowanych fakturami, nawet jeśli pozostali współwłaściciele nie korzystają z tej ulgi.

W przypadku poniesienia straty podatkowej, przy świadczeniach niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, brak obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdy nie generują podatkowego dochodu. Nie dotyczy to natomiast odpisów związanych z finansowaniem z dotacji zwolnionych z opodatkowania.

Wydatki na benefity oferowane współpracownikom B2B jako pozapłacowe dodatki, mające charakter motywacyjny i retencyjny, stanowią koszty reprezentacji i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, gdyż ich głównym celem jest wykreowanie pozytywnego wizerunku podatnika.

Podatnik, którego dochód w roku poniesienia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne wyniósł 0 zł, ma prawo do przeniesienia ulgi termomodernizacyjnej na kolejne lata podatkowe zgodnie z art. 26h ust. 7 ustawy o PIT, pod warunkiem, że wydatki te nie znalazły pokrycia w dochodzie, nie przekraczając maksymalnej kwoty odliczenia 53 000 zł.

Wobec braku nowelizacji Ustawy o CIT, faktury zakupowe wystawione poza KSeF, które spełniają wymogi formalne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a przesłanki z art. 15 Ustawy CIT są spełnione.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dokonane przez spółkę, będące wynikiem struktury zatrudnienia, nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Wydatki zwrócone pracownikom, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi imiennie wystawionymi na pracowników, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych autentyczności, integralności i czytelności.