Przychody z najmu nieruchomości wycofanej z działalności gospodarczej, przy braku ich powiązania z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakończenie działalności gospodarnej przez podatnika i przekazanie towarów do majątku prywatnego lub ich darowizna w świetle art. 7 ust. 2 Ustawy o VAT stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego. Zwolnienie z podatku może dotyczyć dostawy budynków i budowli, jeśli spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej i przeniesionych do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działki zostały nabyte.

Przychody z wynajmu lokalu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, wycofanej z działalności gospodarczej i nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, używanej w prowadzonej działalności gospodarczej przez okres krótszy niż sześć lat, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej. Wynika to z rozróżnienia źródeł przychodów i zastosowania regulacji art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, uznane jako niezwiązane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako najem prywatny (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT) i podlegają stawce 8,5% oraz 12,5% powyżej 100 000 zł.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż lokalu mieszkalnego, wycofanego z działalności gospodarczej, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Transakcja ta stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, niebędące działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Darowizna samolotu, zakupionego z leasingu na cele osobiste, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli podatnik przy jego wykupie nie odliczył podatku naliczonego, nie działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, a czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, po upływie 10-letniego okresu korekty, kiedy to nieruchomość nadal będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT ani dokonania korekty podatku naliczonego.

Wycofanie składników majątku w postaci praw majątkowych z działalności gospodarczej do majątku osobistego Wnioskodawcy, bez ich oddania na cele osobiste, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu VAT, pod warunkiem ich dalszego wykorzystywania w działalności gospodarczej.

Przesunięcie lokali do majątku prywatnego bez zmiany ich komercyjnego przeznaczenia nie powoduje obowiązku wykazania VAT należnego ani utraty statusu czynnego podatnika VAT.

Przychody z najmu mieszkań wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego podatnika podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5% do 100 000 zł, o ile nieruchomości nie są powiązane z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości przez spółkę jawną do majątku prywatnego wspólników traktuje się jako odpłatną dostawę towarów, podlegającą VAT. Podstawą opodatkowania są wyłącznie koszty wytworzenia, pomijając wartość nabycia gruntu, zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do prywatnych majątków wspólników, jako czynność zrównana z odpłatną dostawą towarów, podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie inne okoliczności nie wykluczają zastosowania tego zwolnienia.

Wycofanie środków trwałych z ewidencji działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia, a zatem nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli nie towarzyszy mu zmiana właściciela ani odpłatność.

Wycofanie z działalności gospodarczej nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym do majątku prywatnego wspólników spółki cywilnej należy traktować jako odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta jednak korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Grunt związany z budynkiem także korzysta ze zwolnienia.

Sprzedaż pojazdu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę i nabytego później przez spadkobierczynię oraz obdarowaną, po upływie półrocznego okresu od jego formalnego nabycia przez obdarowanie, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i jest zwolniona z opodatkowania pod warunkiem,

Wycofanie nieruchomości z działalności przed przekształceniem przedsiębiorstwa w spółkę z o.o., w celu opodatkowanego dzierżawienia, nie podlega VAT jako dostawa towarów, gdy nieruchomości będą nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Art. 7 ust. 2 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jego dalszym wynajmie, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT ani obowiązku korekty podatku naliczonego. Lokal nadal wykorzystywany do opodatkowanego najmu pozostaje w działalności gospodarczej.

Wycofanie nieruchomości z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie jest związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych i jej użytek do opodatkowanego najmu nie podlega VAT ani nie skutkuje korektą odliczeń; nakłady najemcy na wynajmowaną nieruchomość nie uzasadniają opodatkowania VAT jako nieodpłatne świadczenie usług.