Sprzedaż budynku będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Strony mogą jednak zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10, spełniając określone warunki formalne.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości używanej komercyjnie przez czynnych podatników VAT, następująca po pierwszym zasiedleniu, może być zwolniona z VAT, a rezygnacja z tego zwolnienia wymaga wspólnego oświadczenia stron, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynków mieszkalnych w stanie surowym przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza, o ile spełnione są przesłanki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (...) przez podatnika będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres powyżej 2 lat. Grunt dzieli byt prawny budynków w kontekście opodatkowania.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT z uwagi na stan zasiedlenia przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia. Sprzedaż działki nr 4 nie podlega zwolnieniu z VAT, gdyż znajdujący się tam budynek nie jest własnością zbywcy.

Zbycie nieruchomości zabudowanej budynkiem stacji paliw, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez podatników VAT może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, tj. po upływie co najmniej 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT, której część była wykorzystywana do działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku ulepszeń.

Sprzedaż zabudowanej działki o numerze ewidencyjnym 1 spełnia warunki zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres przekraczający dwa lata oraz nie dokonano istotnych ulepszeń budynku.

Wynajem nieruchomości użytkowej w Polsce przez nierezydenta bez stałego miejsca prowadzenia działalności skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia VAT, gdzie najemca jest podatnikiem. Planowana sprzedaż lokalu, jako transakcja po pierwszym zasiedleniu po upływie 2 lat, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży budynków mieszkalnych nie stanowi "robót budowlanych" w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność wytwórczą. Odpowiednia stawka ryczałtu wynosi 5,5% dla działalności wytwórczej, a nie budowlanej, pod warunkiem dopełnienia wszelkich ustawowych wymogów formalnych.

Podmiotowość podatkowa w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych za sprzedaż nieruchomości znajdującej się w masie upadłości wciąż ciąży na upadłym, mimo zarządu i sprzedaży dokonywanej przez syndyka, który jest tylko formalnym wykonawcą czynności prawnych.

Odpłatne zbycie nieruchomości powstałej w wyniku prac budowlanych, jako wyrobu wytworzonego we własnym zakresie, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile podatnik spełnia ustawowe warunki opodatkowania w tej formie.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1/1, stanowiącej uprzednio część majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej i najmie, podlega opodatkowaniu VAT, jednakże jest zwolniona z tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, jako że pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany okres ponad dwóch lat.

Sprzedaż budynku z infrastrukturą oraz działek niezabudowanych stanowi czynność zwolnioną z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT, gdyż obiekty nie są sprzedawane w ramach pierwszego zasiedlenia, a działki nie stanowią terenów budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, uprzednio wniesionych aportem do spółki jawnej, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Opłata planistyczna związana z uchwaleniem miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego stanowi koszt uzyskania przychodów w dacie jej poniesienia, proporcjonalnie do udziałów wspólników.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości wspólności małżeńskiej podlega zwolnieniu z podatku VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata oraz brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynków (art. 43 ust. 1 pkt 10 VAT). Dopuszczalna rezygnacja ze zwolnienia na rzecz opodatkowania wymaga spełnienia warunków formalnych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, następująca po pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem że pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą.