Nabycie przez wnuczkę od babci darowizny rzeczowej nie podlega obowiązkowi zgłoszenia na formularzu SD-Z2, jeżeli łączna wartość majątku nabytego od tej samej darczyńczyni w roku ostatniego nabycia oraz w okresie pięciu lat poprzedzających ten rok nie przekracza kwoty wolnej określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się za granicą tytułem darowizny nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli w chwili zawarcia umowy obdarowany nie był obywatelem polskim ani nie miał miejsca stałego pobytu w Polsce; wobec braku powstania zobowiązania podatkowego nie jest dopuszczalne stwierdzenie jego przedawnienia. Darowizna środków znajdujących się w Polsce, dokonana przez ojca

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się w Polsce tytułem darowizny między obywatelami Ukrainy niepodsiadającymi obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce jest wyłączone spod podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Pobyt cudzoziemca na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy nie stanowi miejsca stałego pobytu; brak opodatkowania nie wynika z art. 4a ustawy

Darowizna składnika objętego wspólnością ustawową małżeńską, dokonana przez jednego małżonka na rzecz osoby z kręgu wskazanego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, korzysta w całości ze zwolnienia, jeżeli drugi małżonek jedynie wyraża wymaganą zgodę na czynność, nie będąc stroną umowy. Zgoda ta nie nadaje mu statusu darczyńcy. Notarialna forma umowy wyłącza obowiązek zgłoszenia

Warunek udokumentowania otrzymania darowizny pieniężnej dowodem przekazania na rachunek nabywcy, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, może zostać spełniony przez osobistą wpłatę gotówki przez darczyńcę w placówce banku na rachunek obdarowanego, jeżeli dokumentacja umożliwia identyfikację darczyńcy; przy terminowym zgłoszeniu SD-Z2 nabycie korzysta ze zwolnienia

Nabycie przez cudzoziemca środków pieniężnych znajdujących się za granicą tytułem darowizny nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeżeli nabywca nie jest obywatelem polskim i przebywa w Polsce wyłącznie na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy. Pobytu czasowego nie utożsamia się z miejscem stałego pobytu, niezależnie od rezydencji podatkowej w podatku dochodowym od

Planowane nabycie nieruchomości w drodze darowizny od matki jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, gdyż darowiznę sporządzono w formie aktu notarialnego. Brak konieczności zgłoszenia na formularzu SD-Z2 w odniesieniu do umów notarialnych niweczy wniosek w tym zakresie.

Otrzymanie przez obdarowanego środków pieniężnych w formie gotówki od darczyńcy i ich późniejsza wpłata na konto bankowe obdarowanego nie spełnia wymogów dokumentacyjnych do zwolnienia z podatku od darowizn, jak przewiduje art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Darowizna środków pieniężnych musi być przekazana na rachunek płatniczy obdarowanego, aby mogła korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Bezpośrednie przekazanie środków na rachunek sprzedawcy nie spełnia tego wymogu.

Darowizna pieniężna przekazana obywatelowi Białorusi przebywającemu w Polsce na podstawie pobytu czasowego, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż nie spełnia kryterium pobytu stałego w Polsce. Art. 4a o zwolnieniu podatkowym nie znajduje tu zastosowania.

Darowizna środków pieniężnych nie podlega zwolnieniu od podatku, jeśli nie została przekazana bezpośrednio na rachunek nabywcy, nawet jeśli błąd w rejestracji współwłasności rachunku wynika z zaniedbania techniczno-organizacyjnego banku.

Nabycie darowizny w formie gotówki, bez dokumentacji przekazania środków na rachunek płatniczy lub bankowy, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli okoliczności makroekonomiczne utrudniają dokonanie przelewu.

Darowizna między rodzeństwem, obejmująca majątek wspólności małżeńskiej, zachowuje zwolnienie od podatku od spadków i darowizn, jeżeli drugi małżonek wyrazi zgodę na darowiznę, a akt darowizny zostanie zawarty w formie aktu notarialnego (art. 4a ust. 1 pkt 1 i art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy).

Darowizna udziału w nieruchomości od brata dla siostry, za zgodą bratowej, w ramach majątku wspólnego, podlega zwolnieniu od podatku na mocy art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od majątkowego pochodzenia nieruchomości.

Darowizna udziału w nieruchomości przekazana przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą jej małżonka, na rzecz brata, korzysta z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, bez potrzeby zgłaszania nabycia do organu podatkowego.

Nabycie przez zstępnego udziałów w spółce osobowej, drogą darowizny lub spadku, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, przy zachowaniu terminowego zgłoszenia właściwemu organowi, zgodnie z art. 4a ustawy.

Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Podatnik w okresie wykonywania pracy za granicą nie spełnił warunku zmiany rezydencji podatkowej, gdyż jego centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody małoletnich dzieci z tytułu renty rodzinnej od 2022 roku nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, lecz powinny być opodatkowywane na imię dziecka, niezależnie od statusu rodzica jako osoby samotnie wychowującej dziecko.

Darowizna nieruchomości przez rodziców na rzecz dziecka, gdy dokonana jest aktem notarialnym, jest wolna od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, zaś podział majątku wspólnego małżonków nie stanowi podstawy do opodatkowania tym podatkiem.

Darowizna nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana przez siostrę na korzyść rodzeństwa, za zgodą małżonka, podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli małżonek wyraża wyłącznie formalną zgodę, a umowa zawarta jest aktem notarialnym.

Przekazanie przez męża prawa majątkowego z umowy przedwstępnej o zakup mieszkania nie stanowi darowizny środków pieniężnych. Wobec tego, darowizna korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, nie wymagając zgłoszenia przy umowie notarialnej.

Podatnik posiadający czworo dzieci, w tym dwoje niezamieszkujących z nim na stałe, może korzystać z ulgi dla rodzin 4+, jeśli spełnia przesłanki współwykonywania władzy rodzicielskiej oraz wymogi podatkowe, co wynika z przepisów o podatku dochodowym oraz Kodeksu rodzinnego.

Dział spadku, niewymieniony w katalogu czynności opodatkowanych ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie niweczy zwolnienia przewidzianego w art. 4a tej ustawy, bez względu na zmianę udziałów spadkobierców.