Prace projektowe polegające na systematycznym, twórczym i eksperymentalnym rozwijaniu technologii oraz produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową, a przypisane do nich proporcjonalnie wynagrodzenia, składki, odpisy amortyzacyjne oraz materiały bezpośrednio wykorzystane w próbach mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d CIT. Odpłatne zbycie produktu powstałego w wyniku takich prób nie jest

Prace polegające na systematycznym projektowaniu, tworzeniu, testowaniu i optymalizacji autorskich rozwiązań programistycznych dla gier komputerowych, jeżeli prowadzą do powstania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności oraz zwiększają i wykorzystują zasoby wiedzy technologicznej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Nie obejmuje to czynności rutynowych

Jeżeli publiczna uczelnia nie może bezpośrednio przypisać wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej niebędącej działalnością gospodarczą oraz do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone kolejno przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ścieżki pieszo-rowerowej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, jej efekt jest nieodpłatnie udostępniany społeczności lokalnej i nabyte towary oraz usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury pieszo-rowerowej, wytworzonej w celu realizacji jej zadań własnych z zakresu ochrony środowiska, turystyki i rekreacji, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej, w której gmina nie jest podatnikiem VAT. Skoro wydatki inwestycyjne nie służą czynnościom opodatkowanym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Działania podatnika polegające na metodycznym opracowaniu własnej technologii produkcyjnej oraz autorskiego narzędzia informatycznego, prowadzone przy występowaniu rzeczywistej niepewności technicznej, testowaniu wariantów i zdobywaniu nowej wiedzy możliwej do wykorzystania w przedsiębiorstwie, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi wydatki mogą podlegać

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na rozbudowę ogólnodostępnej drogi powiatowej, służącej realizacji zadania publicznego. Prawo takie przysługuje jednak w pełnym zakresie w odniesieniu do usługi wycinki drzew i krzewów, jeżeli pozyskane w jej wyniku drewno jest następnie odpłatnie sprzedawane w ramach czynności opodatkowanych VAT.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na publiczną, nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną, jeżeli realizacja projektu następuje w ramach ustawowych zadań własnych gminy, bez wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Wydatki na działalność spełniającą ustawowe cechy prac rozwojowych mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi B+R, także po złożeniu korekty zeznania CIT, jeżeli spełnione są warunki z art. 18d ustawy o CIT. Premie, nagrody i podobne świadczenia należne za okres dłuższy niż miesiąc rozlicza się jednak według proporcji za okres, którego dotyczą, a nie według proporcji z miesiąca ich wypłaty lub poniesienia

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, polegających na operacyjnym, analitycznym i koordynacyjnym wsparciu realizacji projektów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani nie są objęte inną stawką szczególną.

Powiatowi realizującemu przedsięwzięcie w zakresie dróg publicznych nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących wydatki na to przedsięwzięcie, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie zastępuje wymaganego w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku zakupów z działalnością

Przeniesienie z mocy prawa własności niezabudowanej nieruchomości za odszkodowaniem stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez gminę jako podatnika VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy obejmuje działki niezabudowane, dla których w chwili wywłaszczenia nie obowiązywał plan miejscowy ani decyzja określająca przeznaczenie budowlane; nie przysługuje natomiast dla działki wydzielonej z gruntu

Osoba fizyczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny z tytułu działalności rolniczej nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w odniesieniu do odrębnie prowadzonej działalności pozarolniczej. Jeżeli wydatki projektowe służą tej działalności, stanowiącej działalność opodatkowaną, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach art. 86

Podmiotowi realizującemu projekt infrastruktury publicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jego realizację, jeżeli efekty projektu są udostępniane nieodpłatnie mieszkańcom i turystom oraz nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Brak związku nabyć ze sprzedażą opodatkowaną wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prace polegające na metodycznym projektowaniu, wdrażaniu i rozwoju niestandardowych rozwiązań informatycznych, wykraczających poza standardową funkcjonalność systemu i wykorzystujących rozwijaną wiedzę do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników i składki w proporcji czasu B+R oraz odpisy amortyzacyjne od wartości

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów 1-6 stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych, pod warunkiem, że nie obejmuje prac nieinnowacyjnych, jak te związane z doradztwem i szkoleniami, które nie są twórcze na poziomie przedsiębiorstwa.

Inwestycja w bateryjne magazyny energii elektrycznej (BESS) jest długoterminowym projektem infrastrukturalnym w interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z ograniczeń przewidzianych w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie na realizację projektu nie podlegają VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego za zakupy związane z projektem.

Przychody z działalności operacyjnego zarządzania projektami, sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa w zakresie zarządzania.

Dofinansowanie realizowanego projektu internacjonalizacji nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie ma bezpośredniego związku z ceną świadczonych usług, a brak ekwiwalentu nie uprawnia do odliczenia VAT od zakupów sfinansowanych dotacją.

Publiczna uczelnia akademicka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach realizacji projektu niekomercyjnego, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik prowadzący działalność zwolnioną z VAT, niezarejestrowany jako czynny podatnik, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT, gdyż zakupy nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych związanych z infrastrukturą niekomercyjną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli taka infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.