Wydatki na infrastrukturę towarzyszącą nowej inwestycji, obejmującą instalację fotowoltaiczną wykorzystywaną na potrzeby zakładu, pomieszczenia sanitarne dla pracowników oraz parking służący obsłudze logistycznej produkcji, mogą stanowić koszty kwalifikowane z § 8 ust. 1 rozporządzenia, jeżeli są integralnie i funkcjonalnie związane z inwestycją, poniesione w okresie obowiązywania decyzji o wsparciu

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Jeżeli działalność objęta zezwoleniem strefowym i decyzjami o wsparciu jest prowadzona na terenach wskazanych w tych aktach, pozostaje tożsama funkcjonalnie i korzysta ze wspólnej infrastruktury, podatnik może prowadzić jedną ewidencję działalności zwolnionej z CIT. Pomoc publiczną wynikającą z zezwolenia oraz decyzji o wsparciu rozlicza się kolejno według dat wydania tych aktów.

Bezzwrotna pomoc publiczna dla przedsiębiorstwa energochłonnego, przyznana w celu zrekompensowania wzrostu cen energii elektrycznej i gazu, nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, choć pochodzi ze środków publicznych. Jest opodatkowanym przychodem, a wydatki nią objęte nie podlegają wyłączeniu z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Rekompensata przyznana przedsiębiorcy energochłonnemu na podstawie ustawy o systemie rekompensat dla sektorów i podsektorów energochłonnych, finansowana z państwowego funduszu celowego, stanowi definitywne przysporzenie podlegające opodatkowaniu CIT. Nie jest ona dotacją z budżetu państwa w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, gdyż służy wyrównaniu indywidualnych kosztów działalności gospodarczej

Sprzedaż gruntów stanowiących gospodarstwo rolne na rzecz ich dotychczasowego dzierżawcy może korzystać ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 2 UPCC, jeżeli spełnione są pozostałe warunki tego zwolnienia. Przejście z dzierżawy na własność stanowi powiększenie gospodarstwa rolnego przez zwiększenie intensywności władztwa nad jego składnikami, choćby nie nastąpił fizyczny przyrost jego powierzchni

Rekompensata wypłacona przedsiębiorcy energochłonnemu na podstawie decyzji Prezesa URE, finansowana ze środków państwowego funduszu celowego, stanowi bezzwrotną pomoc finansową będącą dotacją otrzymaną z budżetu państwa w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Podatnik jest uprawniony do korekty zeznań CIT-8, z zachowaniem reguł przedawnienia.

Podatnik posiadający decyzję o wsparciu może, po definitywnym wyczerpaniu limitu pomocy publicznej, wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, mimo dalszego obowiązywania decyzji i prowadzenia działalności na terenie nią objętym, o ile spełnia pozostałe przesłanki ustawowe. Wykorzystanie limitu pomocy ustala się jednak z uwzględnieniem rocznego momentu uzyskania ulgi, co wyłącza wybór ryczałtu

Podatnik posiadający co najmniej dwie decyzje o wsparciu może ustalać łącznie dochód zwolniony z CIT z działalności objętej tymi decyzjami i prowadzić dla niej wspólną ewidencję, bez przyporządkowywania przychodów oraz kosztów do poszczególnych decyzji. Limity pomocy publicznej podlegają jednak wykorzystaniu chronologicznie, tj. najpierw w granicach limitu decyzji wydanej wcześniej, a następnie kolejnych

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Dochód osoby fizycznej uzyskany z umowy konsultingowej zawartej z organizacją międzynarodową realizującą program finansowany z bezzwrotnej pomocy nie podlega zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, jeżeli pomoc nie została przyznana podmiotowi polskiego prawa w trybie wskazanym w lit. a tego przepisu, a konsultant wykonuje czynności na zlecenie podmiotu bezpośrednio odpowiedzialnego za realizację

Zwolnienie z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy już w chwili sprzedaży jej przedmiotem są grunty stanowiące gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym. Nabycie działki rolnej o powierzchni nieprzekraczającej 1 ha nie korzysta ze zwolnienia, choćby działka miała zostać włączona do gospodarstwa nabywcy, którego powierzchnia po powiększeniu

Podatnik utrzymujący pełnoletnie niepełnosprawne dziecko, którego stypendium studenckie zwolnione z PIT nie przekracza ustawowego limitu dochodowego, może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu podlegają wydatki na zaleconą przez lekarza specjalistę psychoterapię oraz na leki w ustawowym limicie, natomiast koszty konsultacji psychiatrycznych nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków rehabilitacyjnych

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programu wsparcia przedsiębiorstw energochłonnych, o ile ma charakter rekompensaty, nie stanowi dotacji wolnej od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT.

Jednostka X, jako płatnik, ma obowiązek pobrać 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od odsetek naliczonych po śmierci mieszkańca, które nie stanowią masy spadkowej, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymane bezzwrotne wsparcie finansowe w ramach programu rządowego nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania jako przychód, lecz jest traktowane jako przysporzenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Odliczenie podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji finansowanej ze środków Rządowego Programu Polski Ład nie jest ograniczone przez sposób finansowania tej inwestycji, pod warunkiem że spełnione są wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie części gruntów rolnych w formie darowizny przed upływem pięciu lat od ich zakupu powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 2 ustawy, niezależnie od tego, czy zbywane grunty były objęte pomocą de minimis.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w oparciu o umowę zlecenia z fundacją, z wyłączeniem ryzyka ekonomicznego i z odpowiedzialnością ze strony zleceniodawcy, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i tym samym nie rodzi obowiązku opodatkowania VAT.

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na mocy umowy z gminą nie jest wykonywaniem samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem; czynności te mogą być dokumentowane notą księgową.

Pomoc finansowa udzielona przez ARiMR nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż jest wyłączona z opodatkowania na mocy art. 14 ust. 3 pkt 13 ustawy PIT. Dotacje na nabycie amortyzowanych aktywów nie stanowią przychodu, ale wydatki sfinansowane pomocą wyłączoną z przychodów nie mogą być kosztami podatkowymi.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.