Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1, przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy jest realizowana w ramach zarządu majątkiem osobistym, co wyklucza opodatkowanie VAT tej transakcji.

Sprzedaż Działki 1 i udziału w Działce 2 przez prywatną osobę fizyczną, wykazującą znamiona działalności gospodarczej przez aktywne i celowe zarządzanie nieruchomością, należy uznać za działalność gospodarczą, co implikuje włączenie transakcji do zakresu opodatkowania VAT.

Odpłatne zbycie działek przez wnioskodawczynię, pomimo braku formalnej działalności gospodarczej, wykazuje znamiona działalności profesjonalnej i zorganizowanej, skutkując uznaniem przychodu jako pochodzącego z pozarolniczej działalności gospodarczej, co implikuje jego opodatkowanie zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne po upływie więcej niż 5 lat od ich nabycia, dokonana poza działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie PIT, lecz jest rozporządzaniem majątkiem prywatnym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT. Działania Wnioskodawcy, takie jak podziały działek, nie mają charakteru profesjonalnego przygotowania do sprzedaży właściwego dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek budowlanych, będących wynikiem podziału nieruchomości prywatnej Wnioskodawczyni, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem tej czynności nie przypisuje się charakteru działalności opodatkowanej, co skutkuje wyłączeniem Wnioskodawczyni z kategorii podatników VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz działki nr 3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, choć częściowo użytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż następuje poza działalnością i po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PDOF).

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przynależącej do gospodarstwa rolnego prowadzonego przez czynnego podatnika VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, jako realizowaną w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, niezależnie od intencji wykorzystania jako majątku prywatnego.

Sprzedaż działek z majątku wspólnego oraz ich wniesienie jako aport do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jako że czynności związane z przygotowaniem i sprzedażą działek mają charakter działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z darowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie dokonuje on transakcji jako podatnik VAT oraz brak jest przesłanek wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie nosi znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami, obejmującego uzbrojenie terenu, intensywne działania marketingowe i inne typowe dla handlowców czynności.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej drogą darowizny nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli brak jest zorganizowanego, ciągłego oraz zarobkowego charakteru działań, a sprzedaż ma miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Sprzedaż wydzielonych działek oraz udziału w drodze przez osobę fizyczną niepodlegającą VAT, gdy nie dokonuje działań typowych dla obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej, a uzyskany przychód nie jest opodatkowany PIT, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wcześniejszą dzierżawę i przekształcenie nieruchomości rolnych na budowlane, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, z uwagi na działania w zakresie zawodowego obrotu nieruchomościami.

Transakcja sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nie jest przejawem działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pozostając w sferze rozporządzania majątkiem prywatnym.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, okres pięciu lat, po którym zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, liczy się od momentu nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę; zmiana lokalizacji lub oznaczeń gruntów w wyniku scalenia nie wpływa na obowiązek podatkowy.

Przychody ze sprzedaży budynków wybudowanych na działkach, będących w posiadaniu osoby fizycznej, lecz przeznaczonych na sprzedaż, stanowią dochód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego, i podlegają opodatkowaniu w oparciu o zasady przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Natomiast sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, przekraczającej pierwotnie posiadany udział, generuje przychód podlegający opodatkowaniu, gdy dokonana przed upływem 5 lat od jej nabycia.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli wartość transakcji przekracza 200 000 zł, pod warunkiem, że brak jest aktywnych, profesjonalnych działań mających na celu zwiększenie wartości i atrakcyjności sprzedawanych nieruchomości.

Sprzedaż działek nr 1 i 2, w kontekście przedstawionego zdarzenia przyszłego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że czynność ta realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia w drodze darowizny przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie generuje przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jako, że nie stanowi źródła przychodów w rozumieniu ustawy o PIT.