Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po zmarłym ojcu, dokonana po upływie pięcioletniego okresu liczonego od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu obciążonego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań gospodarczych lub angażującą się w takie działania na ryzyko nabywcy, jest realizacją zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT w świetle ustawy o VAT z 2004 roku.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Sprzedaż działek dokonana przez wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, a więc nie jest opodatkowana VAT, gdyż czynności związane z zarządem majątkiem własnym nie spełniają kryteriów działalności handlowej. W wyniku tego wnioskodawczyni nie jest podatnikiem tego podatku przy sprzedaży swoich działek.

W wyniku nieodpłatnego działu spadku skutkującego uzyskaniem składników majątkowych przekraczających pierwotny udział spadkowy, powstaje przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących jej majątek osobisty, niewykorzystywany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie tworzy przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż działek utworzonych z podziału nieruchomości prywatnej, jako aktywność incydentalna i niezorganizowana w charakterze działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT na gruncie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne zbycie działek nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu updof i nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, a działania związane ze sprzedażą mieściły się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym.

Sprzedaż gruntów przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu VAT, gdy związane z nią działania wskazują na zorganizowaną działalność handlową, wykraczającą poza zarząd majątkiem osobistym, potwierdzoną aktywnymi przygotowaniami do transakcji.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z majątku prywatnego, dokonana przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie spełnia warunków działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej drogą darowizny nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli brak jest zorganizowanego, ciągłego oraz zarobkowego charakteru działań, a sprzedaż ma miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Przejęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku reorganizacji przez wyodrębnienie nie narusza uprawnienia do rozliczania strat podatkowych z lat ubiegłych, jeśli przedmiot działalności gospodarczej oraz struktura właścicielska pozostają niezmienne.

Zbycie nieruchomości po zniesieniu współwłasności, dokonane w warunkach ekwiwalentności i bez dopłat, nie stanowi nowego nabycia; sprzedaż taka po pięciu latach od pierwotnego nabycia nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie udziałów w działkach nabytych w drodze spadku, z ich podziałem na mniejsze działki, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, nie wyczerpując przesłanek działalności gospodarczej i nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło ponad pięć lat od końca roku kalendarzowego nabycia.

Wnioskodawca ma prawo stosować przewidziany w art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT klucz rozliczeniowy do alokacji kosztów wspólnych, jeżeli bezpośrednie przypisanie do źródeł przychodów nie jest możliwe, uwzględniając wszystkie przychody z roku podatkowego z uwagi na roczną naturę podatku dochodowego od osób prawnych.

Sprzedaż prywatnych działek gruntowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a jest jedynie wyzbywaniem się majątku prywatnego przez właściciela.

Faktura korygująca, wystawiona z powodu błędu po dniu podziału, powinna zawierać dane Spółki Dzielonej jako podatnika, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, ponieważ odnosi się do transakcji przed podziałem; umieszczenie danych Spółki Przejmującej w sekcji podatnika jest nieprawidłowe.

Przychody z odpłatnego zbycia działek, nabytych w spadku, po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowią źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie są obciążone podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną nie prowadzącą zorganizowanej działalności gospodarczej, bez aktywności wykraczającej poza zarząd majątkiem osobistym, nie stanowi opodatkowanej VAT działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a nabycie nieruchomości nastąpiło przed ponad pięcioma laty, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż działek budowlanych, wydzielonych z opodatkowanej VAT działalności rolniczej, przez czynnego podatnika VAT, stanowi zbycie w ramach działalności gospodarczej, a nie zarządzanie majątkiem prywatnym, przez co podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, które uzyskał w spadku ponad pięć lat temu, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynności podjęte w celu zbycia nie mają zorganizowanego i profesjonalnego charakteru wymaganego dla uznania ich za działalność gospodarczą.