Wydatek na nabycie towarów handlowych przeznaczonych do dalszej sprzedaży, udokumentowany fakturą, potwierdzeniem zapłaty i dokumentacją przewozową, może stanowić koszt uzyskania przychodów mimo braku dokumentów celnych pozostających u dostawcy realizującego dostawę DDP. Do kosztów podatkowych nie zalicza się jednak VAT należnego z tytułu WNT, jeżeli nie zachodzą warunki wyjątku przewidzianego w art

Podatnik wykonuje władzę rodzicielską w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT również wtedy, gdy małoletnie dzieci mieszkają za granicą z drugim rodzicem, któremu powierzono bieżące wykonywanie tej władzy, jeżeli podatnik aktywnie realizuje pozostawione mu prawa i obowiązki rodzicielskie. W konsekwencji może zastosować ulgę dla rodzin 4+ do przychodów z działalności opodatkowanej na podstawie

Preferencyjna stawka podatku od nieruchomości z art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. d ustawy o podatkach i opłatach lokalnych przysługuje dla wyodrębnionej części budynku faktycznie wykorzystywanej do udzielania świadczeń zdrowotnych i zajętej przez uprawniony podmiot udzielający tych świadczeń, niezależnie od tego, że właściciel nieruchomości nie prowadzi działalności leczniczej.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC uprzednie nabycie udziału w gruncie z obiektem niemającym cech budynku w rozumieniu Prawa budowlanego, w szczególności pozbawionym dachu i niezdatnym do użytkowania mieszkaniowego, nie jest równoznaczne z posiadaniem udziału w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Kupujący zachowuje więc prawo do zwolnienia przy nabyciu pierwszego

Skuteczne złożenie, w terminie przewidzianym w art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, zawiadomienia ZAW-RD podpisanego zgodnie z zasadami reprezentacji, przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych, uprawnia spółkę do opodatkowania ryczałtem od początku roku podatkowego. Zapłacone w okresie ryczałtu odsetki od zaległości w CIT, także dotyczące lat poprzedzających wybór tej formy opodatkowania, są wydatkiem

Warunek sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości, przewidziany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT dla wyboru ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego, zostaje spełniony wyłącznie wtedy, gdy sprawozdanie zostanie w ustawowym terminie podpisane zarówno przez osobę prowadzącą księgi rachunkowe, jak i kierownika jednostki; późniejszy podpis zarządu nie wywołuje

Przekształcenie spółki z o.o., po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w transparentną podatkowo spółkę jawną stanowi rozdysponowanie dochodu z tytułu niepodzielonego zysku netto, w tym zysku przekazanego na kapitał zapasowy, gdyż zysk ten staje się wkładem wspólników do spółki jawnej. Skutkuje to obowiązkiem zapłaty ryczałtu; odroczenie jego poboru nie przechodzi na spółkę jawną

Wypłata wspólnikom wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów, także gdy umorzenie wiąże się z obniżeniem kapitału zakładowego, stanowi dla spółki opodatkowanej ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od źródła finansowania wypłaty. Nie stanowi natomiast wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą

Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem

Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Osiągnięcie w roku podatkowym przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i wykazanie go w zeznaniu PIT-28 wyłącza, na podstawie art. 6 ust. 8 ustawy o PIT, prawo do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, niezależnie od okresu prowadzenia tej działalności, jej późniejszego zakończenia oraz spełnienia warunków małżeństwa i wspólności

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury pieszo-rowerowej, wytworzonej w celu realizacji jej zadań własnych z zakresu ochrony środowiska, turystyki i rekreacji, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej, w której gmina nie jest podatnikiem VAT. Skoro wydatki inwestycyjne nie służą czynnościom opodatkowanym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Jeżeli uchwała o podziale zysku, podjęta w roku, w którym podatnik ryczałtu od dochodów spółek nie ma statusu małego podatnika, obejmuje zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy wypłacone w poprzednim roku, ostateczny ryczałt od zysku objętego uchwałą ustala się według stawki właściwej w roku podjęcia uchwały; podatek zapłacony od zaliczek podlega jedynie odliczeniu, stosownie do art. 28p ust. 3

Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości z art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT odesłanie do dochodu określonego zgodnie z art. 7 ust. 1 obejmuje regułę z art. 7 ust. 3 tej ustawy. Dlatego przychodów, kosztów i dochodów zwolnionych z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a nie uwzględnia się w kalkulacji tego wskaźnika.

Jeżeli podatnik wykonuje na rzecz inwestora samodzielne i gospodarczo rozłączne świadczenia obejmujące projekt techniczny, sprzedaż nieprzetworzonych urządzeń oraz usługi programowania i uruchomienia systemu, a ewidencja pozwala ustalić przychód z każdego rodzaju działalności, przychody te podlegają odrębnemu opodatkowaniu ryczałtem według stawek odpowiednio 14%, 3% i 12%, bez traktowania ich jako

Usługa specjalistycznego szkolenia zakończonego egzaminem i certyfikacją stanowi usługę kształcenia zawodowego, jeżeli przekazuje kompetencje bezpośrednio konieczne do wykonywania określonych czynności zawodowych, a uzyskany certyfikat warunkuje dopuszczenie do ich wykonywania. Jeżeli wynagrodzenie podwykonawcy jest w całości ekonomicznie finansowane z dotacji celowej, usługa korzysta ze zwolnienia

Przychody przedsiębiorcy z udzielania licencji na korzystanie z fonogramów, wideogramów oraz utworów, jeżeli prawa te nie są definitywnie przenoszone, lecz czasowo udostępniane do eksploatacji za wynagrodzeniem zależnym od uzyskiwanych wpływów, są przychodami z umów podobnych do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 63.11.11.0 jako usługi przetwarzania danych, obejmujących w szczególności ocenę wyników modeli AI oraz przygotowanie i anotację danych treningowych, są objęte stawką 15% ryczałtu z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy, a nie stawką 8,5% właściwą dla pozostałej działalności usługowej.

Dokonana w terminie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wpłata oznaczona w sposób jednoznacznie identyfikujący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz właściwy okres rozliczeniowy może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo braku prawidłowego ujawnienia wyboru w CEIDG; wybór ten obowiązuje także w latach następnych, jeżeli podatnik skutecznie

Wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT także wtedy, gdy jest finansowane z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wypracowanych przed objęciem spółki ryczałtem lub ze środków uprzednio wniesionych na kapitał zakładowy.

Usługi medyczne świadczone przez lekarza po uzyskaniu tytułu specjalisty na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w charakterze lekarza rezydenta, jeżeli następuje zmiana statusu zawodowego, samodzielności, kompetencji i odpowiedzialności oraz ustaje realizacja programu specjalizacyjnego. W takiej sytuacji art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie

Osoba duchowna, która pełni funkcję o charakterze duszpasterskim nieodpłatnie i nie uzyskuje w związku z nią opłat ani innych definitywnych przysporzeń majątkowych, nie jest objęta ryczałtem od przychodów osób duchownych na podstawie art. 42 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; nie ma również obowiązku zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego określonego w art. 42 ust. 2 tej ustawy.