Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny, jeżeli zostały w pełni przeznaczone na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, stanowią wydatek na cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości na skutek zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od daty nabycia, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Koszty uzyskania przychodu obejmują jedynie nakłady zwiększające wartość nieruchomości i zapłacony podatek od darowizny.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości opodatkowuje się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży, a kosztami uzyskania przychodu, obejmującymi nabycie i udokumentowane nakłady na nieruchomość poniesione podczas jej posiadania, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie altany, nasadzeń oraz urządzeń znajdujących się na działce w rodzinnym ogrodzie działkowym, dokonane po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie powoduje po stronie zbywcy powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Planowane wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup mieszkania, nawet z zamiarem późniejszej darowizny, nie powoduje utraty prawa do zwolnienia podatkowego, o ile zostanie przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Sprzedaż przez podatników nieruchomości gruntowej służącej działalności rolniczej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, stanowiącej ich majątek prywatny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej i dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile działaniom tym brak cech zorganizowanego i ciągłego charakteru jak w profesjonalnej działalności.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez małżonków, dokonana po przekazaniu ich do majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej, gdy nabycie nastąpiło przed więcej niż pięcioma laty, a działania nie miały charakteru zorganizowanego i ciągłego.

Pięcioletni termin podatkowy dotyczący sprzedaży nieruchomości, uprzednio nabytej przez spadkodawcę, liczony jest od daty nabycia przez spadkodawcę, nawet jeśli obdarowanie nieruchomości nastąpiło po ustanowieniu rozdzielności majątkowej.

Spłata pożyczki z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeśli pożyczka dotyczy nabycia gruntu z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową. Wydatki na spłatę gruntów przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe nie spełniają wymogów ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny, niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku osobistego (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT), który może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli dochód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeżeli dokonana po upływie 5-letniego terminu od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

Rynkowa wartość kryptowaluty otrzymanej w drodze darowizny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy jej odpłatnym zbyciu, a pozostawanie we wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na ustalenie dochodu ze sprzedaży kryptowaluty; uzyskany dochód należy do przychodów z kapitałów pieniężnych podlegających opodatkowaniu.

Rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości, a tym samym nowym terminem dla okresu pięcioletniego zwolnienia z PIT. Zbycie przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu.

Długi spadkowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT; zaliczane są jedynie udokumentowane koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę.

Nie można zaliczyć spłaty długów spadkowych przez spadkobiercę jako kosztu uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT, który dopuszcza uwzględnienie jedynie udokumentowanych kosztów nabycia poniesionych przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku dokonane po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Zbycie w ramach działu spadku do wysokości udziału spadkowego również takie źródło wyłącza.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowi część zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, jako element majątku prywatnego przekazywanego drogą darowizny, wyłączona z działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kwalifikacji nieruchomości jako rolnej lub nierolnej na gruncie ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu refinansowego, zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu i służącego nabyciu mieszkania, są wydatkami mieszkaniowymi uprawniającymi do ulg według art. 21 ustawy o podatku dochodowym. Zakup wyposażenia nie mieści się w definicji wydatku mieszkaniowego dla celów ulg podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej na skutek odwołania darowizny, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło odwołanie darowizny, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku należy określić moment nabycia na dzień śmierci pierwotnego spadkodawcy, co wpływa na upływ pięcioletniego okresu wyłączającego opodatkowanie. Natomiast nabycie nieruchomości w wyniku działu spadku, przekraczające pierwotny udział, stanowi nową datę nabycia, od której liczy się ten okres.

Przychód ze zbycia udziałów w nieruchomościach prywatnych nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy sprzedaż nie jest zorganizowana, ciągła ani pojęta zarobkowo.