Podatnik nie może odliczyć w całości poniesionych kosztów na izolację termiczną, choć materiały i usługi mieszczą się w katalogu odliczeń, ograniczenie stanowi limit 53 000 zł i wcześniejsze wykorzystanie ulgi. Odliczenie przysługuje tylko, jeśli przedsięwzięcie zostanie zrealizowane w budynku spełniającym definicję jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w zakresie wydatków poniesionych na zakup i montaż bramy garażowej, jeśli spełniono warunki dotyczące dokumentacji, ale nie w odniesieniu do wydatków na modernizację instalacji centralnego ogrzewania, wobec nieprawidłowego udokumentowania faktur VAT.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Podatnik przekazujący darowiznę na cele kultu religijnego za pośrednictwem systemu płatności elektronicznych, spełniając wymagania dokumentacyjne określone w art. 26 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do jej odliczenia od dochodu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b) tej ustawy.

Darowizny przekazane za pośrednictwem elektronicznych urządzeń na cele kultu religijnego mogą być odliczane od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogu dokumentacyjnego i odpowiedniego celu darowizny.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu darowizny przekazanej na cele kultu religijnego, jeśli darowizna ta jest odpowiednio udokumentowana, przekazywana bezgotówkowo za pomocą systemu płatniczego zgodnie z procedurami określonymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizny przekazywane na rzecz fundacji i stowarzyszeń, posiadających wpis do Rejestru Przedsiębiorców, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18 ust. 1 u.p.d.o.p., o ile działalność gospodarcza tych organizacji służy realizacji ich celów statutowych i nie jest nastawiona na osiągnięcie zysku.

Darowizny na rzecz szkół publicznych, jako jednostek sektora finansów publicznych, nie spełniają kryteriów określonych w art. 18 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT do odliczenia od dochodu, gdyż obdarowani nie są organizacjami, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu osobowego związanych z niepełnosprawnością dziecka małżonki w wysokości do 2280 zł rocznie, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 14 ustawy PIT.

Wydatki na terapię psychologiczną i zajęcia TUS stanowiące zabiegi rehabilitacyjne, oraz na półkolonie terapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast turnusy terapeutyczne nie spełniające wymogów organizacyjnych i czasowych, nie podlegają odliczeniu podmiotem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej, jako element przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu odliczenia i spełnienia warunków definicji termomodernizacji.

Zwrot przez funkcjonariusza połowy uprzednio otrzymanej pomocy finansowej na budowę domu, jako warunek uzyskania nowego świadczenia mieszkaniowego, stanowi zwrot nienależnie pobranego świadczenia, umożliwiający odliczenie tej kwoty od dochodu w zeznaniu podatkowym.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.

Nie jest dopuszczalne odliczenie od dochodu wydatków na zakup leków w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli podatnik nie dysponuje dokumentem potwierdzającym ich poniesienie, zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania orzeczenia o niepełnosprawności oraz zaleceń lekarskich.

Spółka jest uprawniona do pomniejszenia dochodu będącego podstawą obliczenia miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za styczeń 2026 r. o straty podatkowe poniesione w latach 2023 i 2024, przy zachowaniu limitów odliczeń określonych w art. 7 ust. 5 u.p.d.o.p.

Zastosowanie ulgi termomodernizacyjnej obejmuje wyłącznie wydatki na docieplenie istniejących przegród budowlanych, a nie na wymianę pokrycia dachowego, niewymienionego w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikującego się do odliczenia.

Darowizny pieniężne przekazane przez podatnika na rzecz fundacji spełniającej kryteria organizacji pozarządowej prowadzącej działalność pożytku publicznego, mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, pod warunkiem że nie przekraczają 6% dochodu podatnika.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, zapłacone przez rezydenta podatkowego Polski w Norwegii, mogą być odliczone od dochodu opodatkowanego w Polsce, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek prawnych, w tym braku ich wcześniejszego odliczenia w państwie zapłaty oraz uwzględnienia metod unikania podwójnego opodatkowania.

Ulgę rehabilitacyjną w podatku dochodowym odlicza się jako różnicę między wydatkami na rehabilitację a ich zwrotem z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, niewliczając świadczeń i dopłat niezwiązanych bezpośrednio z kosztami rehabilitacyjnymi.

Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą być odliczone od dochodu jedynie od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, wskazującej datę nabycia niepełnosprawności, która nie jest datowana wstecz.

Odliczenie od dochodu składek na rzecz samorządu zawodowego pielęgniarek nie jest możliwe na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż samorząd ten nie pełni funkcji związku zawodowego.