Działalność muzyczna Wnioskodawcy, wykonywana samodzielnie poprzez platformy streamingowe, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, z uwagi na samodzielność i brak stosunku prawnego z platformami, a miejscem świadczenia usług na rzecz platform streamingowych w zakresie VAT jest siedziba danej platformy.

Przychody z indywidualnego nauczania języka angielskiego prowadzonego online stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy działalność ta jest prowadzona osobiście, w sposób ciągły i zorganizowany, na własne ryzyko gospodarcze.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym przez sklep internetowy na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może być zwolniona z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, pod warunkiem spełnienia określonych w prawie warunków dotyczących sposobu płatności i dokumentowania transakcji.

Wydatki ponoszone na prywatny internet mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej, jeżeli wykazano proporcjonalne i faktyczne ich wykorzystanie do celów biznesowych, mimo że umowa z dostawcą została zawarta na osobę fizyczną.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w której towar jest wysyłany bezpośrednio od dostawcy za granicą do klienta w Polsce, stanowi odpłatną dostawę towaru, z miejscem opodatkowania określonym w miejscu rozpoczęcia wysyłki, co wyklucza opodatkowanie tej sprzedaży podatkiem VAT w Polsce.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping realizowana przez spółkę na rzecz klientów z Polski stanowi odpłatną dostawę towarów zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania ustalono jako kraj rozpoczęcia wysyłki, zwalniając z VAT w Polsce.

Wpłaty dobrowolne otrzymywane przez twórcę bez świadczeń wzajemnych, spełniające warunki darowizny, są kwalifikowane jako darowizny podlegające ustawie o podatku od spadków i darowizn, lecz brak obowiązku podatkowego, jeśli nie przekraczają kwoty wolnej odpowiedniej dla grupy podatkowej darczyńcy.

Dobrowolne wpłaty wspierające działalność twórczą, oznaczone przez podatnika jako darowizny, należy opodatkować podatkiem od spadków i darowizn, przy czym obowiązek podatkowy spoczywa na beneficjencie. Wpłaty nie skutkują powstaniem obowiązku w podatku dochodowym, z uwagi na wyłączenie przewidziane w przepisach.

Potwierdzenie zamówienia z portalu internetowego oraz potwierdzenie płatności z banku mogą stanowić podstawę dowodową do ujmowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia przez nie wymogów dokumentacyjnych przewidzianych w przepisach, a ciężar dowodu prawidłowości spoczywa na podatniku.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie marketingu afiliacyjnego, sklasyfikowane w PKWiU 63.11.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż towarów przez sprzedających z Chin do Wnioskodawcy, a następnie do klienta końcowego w Polsce w modelu dropshipping, nie stanowi dostawy towarów opodatkowanej VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, a importerem jest ostateczny klient.

Wpłaty od patronów uzyskiwane przez wnioskodawczynię za pośrednictwem platformy B, działającej jako pośrednik, są przychodami z działalności nierejestrowanej. Przychody te, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z innych źródeł, a nie jako darowizny czy przychody z działalności gospodarczej.

Strona internetowa powstała jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, w której kluczową rolę odgrywa komplementariusz podatnika - może być uznana za autorskie prawo do programu komputerowego, uprawniającą do preferencyjnej stawki IP Box; brak samodzielnej działalności B+R to przeszkoda do skorzystania z ulgi.

Wnioskodawca, prowadząc działalność dropshippingową, dokonuje odpłatnej dostawy towarów, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT, z miejscem opodatkowania w miejscu rozpoczęcia wysyłki towarów, co wyłącza obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej.

Amortyzacja części mieszkalnej lokalu wykorzystywanej do działalności gospodarczej nie jest dopuszczalna, natomiast wydatki na software i sprzęt mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wpłaty od widzów o zidentyfikowanej tożsamości stanowią darowizny w rozumieniu u.p.s.d., podlegające opodatkowaniu, jednak wpłaty anonimowe nie spełniają wymagań do uznania ich za darowizny.

Kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki poniesione na zakup towarów dokumentowane alternatywnymi dowodami, spełniającymi wymogi § 12 pkt 5 w związku z § 11 ust. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, mimo braku tradycyjnych dowodów księgowych.

Wpłaty użytkowników platform internetowych na rzecz twórcy, które są całkowicie dobrowolne i nieekwiwalentne, stanowią darowizny i podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z dobrowolnych wpłat od anonimowych obserwatorów na platformach społecznościowych, z uwagi na ich okazjonalny i niesystematyczny charakter, nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty od darczyńców identyfikowalnych jako darowizny podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, o ile przekraczają określoną przepisami kwotę wolną, natomiast wpłaty od darczyńców anonimowych nie spełniające kryteriów identyfikacyjnych nie podlegają temu podatkowi.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej w aplikacjach mobilnych podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu jako działalność wynajmu według stawki 12,5% dla przychodów powyżej 100 000 zł, a nie jako działalność usługowa z niższą stawką 8,5%.

Spółka irlandzka nie będzie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a świadczenie usług magazynowo-logistycznych podlega opodatkowaniu w miejscu jej siedziby (Irlandia). Spółka jest zobowiązana do używania kasy rejestrującej przy sprzedaży w Polsce, w przypadku niektórych towarów, niezależnie od fizycznej obecności w kraju.

Poniesione wydatki na usługi internetowe, wykorzystane wyłącznie do celów działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pomimo wystawienia faktury imiennej na osobę fizyczną, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku transakcji dropshipping, dostawy towarów przez pośrednika internetowego, działającego na rzecz konsumentów w Polsce, są uznawane za dostawę towarów. Miejscem ich opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, z którego towary są wysyłane, co wyklucza podleganie takim transakcjom opodatkowaniu VAT na terytorium RP.