Transakcja przeniesienia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, przy czym strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia podatkowego, wybierając opodatkowanie dostawy podatkiem VAT.

Sprzedaż części działki gruntowej przez osobę fizyczną, której celem jest zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli transakcja nie nosi znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości opodatkowuje się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży, a kosztami uzyskania przychodu, obejmującymi nabycie i udokumentowane nakłady na nieruchomość poniesione podczas jej posiadania, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji wykorzystywania działek dla celów dzierżawy rolnej, co stanowi działalność gospodarczą, sprzedający działa jako podatnik VAT. Takie działki nie są częścią majątku prywatnego, a ich sprzedaż zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy opodatkowana jest VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż następuje w granicach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań właściwych dla działalności handlowej.

Sprzedaż nieruchomości wycofanej z działalności rolniczej do majątku prywatnego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia w drodze darowizny, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego realizowana przez podmiot bez zorganizowanych działań profesjonalnych, jedynie na potrzeby osobiste, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż części działki nr 1 przez Zainteresowaną 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ grunt był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a Zainteresowana jest czynnym podatnikiem VAT. Tym samym, sprzedaż ta nie jest zarządem majątkiem prywatnym, lecz działaniem o charakterze gospodarczym.

Dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 r., korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli grunty te są przeznaczone na działalność rolniczą. Dla zastosowania tego zwolnienia decydujące znaczenie ma cel wykorzystania gruntów, a nie status podatkowy dzierżawcy.

Sprzedaż działki nr 1 stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż spełnia definicję terenu budowlanego zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT; zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 nie ma zastosowania ze względu na wydaną decyzję o warunkach zabudowy.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki 1/2, nabytej w 1992 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowiąc działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa niezabudowanej działki przez Nadleśnictwo, mającej uzupełniające przeznaczenie na zabudowę infrastruktury technicznej, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy; kwalifikowana jest jako teren budowlany.

Darowizna nieruchomości dokonana przez brata na rzecz wnioskodawcy, za zgodą jego żony, nie kreuje jej statusu darczyńcy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Bezodpłatne przekazanie nieruchomości w drodze darowizny nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a zatem nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla darczyńcy, nawet gdy dokonane jest przed upływem pięciu lat od jej nabycia w drodze spadku.

Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wykorzystywana była dla celów działalności gospodarczej, a nie jako majątek osobisty. Planowane działania sprzedażowe wskazują na występowanie cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co czyni sprzedawcę podatnikiem VAT.

Sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT, jeśli działki zostały uznane za tereny budowlane na podstawie decyzji o lokalizacji inwestycji celu publicznego lub znajdują się na nich budowle. Plan Ogólny Gminy, w braku innych aktualnych planów miejscowych, nie wpływa na status podatkowy gruntów jako terenów niezabudowanych.

Sprzedaż udziałów w działkach rolnych, będących majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest zwolniona z opodatkowania, gdy dokonana zostaje po upływie 5-letniego okresu od daty nabycia na cele inwestycyjne i prywatne, oraz nie wykazuje cech działalności handlowej.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki wydzielonej z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania dokonane przez pełnomocnika nabywcy nie są uznawane za działalność gospodarczą sprzedawcy.

Bez podejmowania działań profesjonalnych na wzór handlowców, sprzedaż udziałów w działkach przez osoby prywatne nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności te są przejawem zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako użytkowanie wieczyste, przekształconej we własność, której okres nabycia przekracza pięć lat, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie była składnikiem wykorzystywanym w działalności gospodarczej i nie podlegała ewidencji środków trwałych.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia lub zasiedzenia, po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, jest zwolniona z podatku dochodowego. Natomiast sprzedaż nieruchomości nabytej w 2025 r., przed upływem wskazanego terminu, podlega opodatkowaniu dochodowemu w wysokości 19%.

Zbycie nieruchomości rolnej, będącej częścią gospodarstwa rolniczego, zachowującej charakter rolny, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; istotne jest zachowanie rolnego charakteru na moment sprzedaży, nie zaś status nabywcy.

Przychody ze sprzedaży działek rolnych, wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, jeżeli działki te nie utracą charakteru rolnego w związku ze sprzedażą, co potwierdzają oświadczenia nabywcy i faktyczne użytkowanie.

Sprzedaż działki północnej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, co czyni Wnioskodawczynię podatnikiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 uVAT.