Sprzedaż działek rolnych podzielonych z większego gruntu w ramach prowadzonej działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT stanowi opodatkowaną dostawę towarów podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, niewykonującą czynności jakie charakteryzują profesjonalny obrót nieruchomościami, stanowi realizację prawa do zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej nieruchomości, w sytuacji braku aktywnego zaangażowania w działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, które podnoszą jej atrakcyjność na rynku, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeżeli następuje po upływie pięcioletniego okresu od daty nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytych w wyniku działu spadku podlega opodatkowaniu, o ile zbycie nastąpi przed upływem 5 lat od działu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie użytki rolne zachowujące charakter rolny.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce, wydzielonej z większej nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ akt ten stanowi rozporządzenie majątkiem osobistym, a nie działanie w ramach działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży udziałów w działkach rolnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli działki te wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, a ich sprzedaż nie spowodowała utraty charakteru rolnego, co skutkuje zastosowaniem zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanych w darowiźnie przed upływem pięciu lat od darowania skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, gdyż termin nabycia liczony jest od momentu darowizny, chyba że darowizna ta nie spełnia warunków do opodatkowania w określonych przepisach, a zwolnienia dotyczą jedynie nabycia przez spadkobierców.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości rolnych, które w wyniku sprzedaży utraciły charakter rolny, nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 30e.

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne po upływie więcej niż 5 lat od ich nabycia, dokonana poza działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia gruntów stanowiących część gospodarstwa rolnego na rzecz rolnika indywidualnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli grunty te nie utraciły charakteru rolnego w wyniku transakcji sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przynależącej do gospodarstwa rolnego prowadzonego przez czynnego podatnika VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, jako realizowaną w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, niezależnie od intencji wykorzystania jako majątku prywatnego.

Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku, niezwiązana z zorganizowaną działalnością handlową lub gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działanie w ramach majątku prywatnego.

Nie można uznać wnioskodawcy za podatnika podatku od towarów i usług w odniesieniu do sprzedaży działek wyodrębnionych z majątku prywatnego na rzecz działalności gospodarczej, gdyż brak jest profesjonalnych działań charakterystycznych dla stałej działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami. W związku z tym, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek (...) obsługiwana jako czynność wynikająca z działalności gospodarczej, jest opodatkowana podatkiem VAT. Osoba fizyczna, będąca czynnym podatnikiem VAT oraz wykorzystująca działki w działalności rolniczej, działa w charakterze podatnika podatku przy ich sprzedaży, niezależnie od zamiaru sprzedaży majątku prywatnego.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, okres pięciu lat, po którym zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, liczy się od momentu nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę; zmiana lokalizacji lub oznaczeń gruntów w wyniku scalenia nie wpływa na obowiązek podatkowy.

Przychody ze sprzedaży działek rolnych w sytuacji, gdy nie jest pewne, że te działki nie utracą charakteru rolnego wskutek zbycia, nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 u.p.d.o.f.

Odpłatne zbycie udziałów w działkach nabytych w drodze spadku, z ich podziałem na mniejsze działki, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, nie wyczerpując przesłanek działalności gospodarczej i nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło ponad pięć lat od końca roku kalendarzowego nabycia.

Dochód ze sprzedaży działek wydzielonych z działki A/2, nabytej ponad 15 lat przed planowaną sprzedażą, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z odpłatnego zbycia, brak przesłanek działalności handlowej w rozumieniu ustawy podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, który nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu, gdyż podejmowane działania mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budowlami przez Gminę podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeżeli pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją, a sprzedaż nie stanowi pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż sześciu działek rolnych przez osobę fizyczną, będącą właścicielem tych działek w ramach swojego majątku prywatnego i nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT oraz Dyrektywą 2006/112/WE.

Planowana przez wnioskodawcę sprzedaż działek budowlanych, przygotowana poprzez uzbrojenie terenu i pozyskanie planu zagospodarowania, stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, podczas gdy sprzedaż działek A i B ze względu na ograniczoną aktywność pozostaje poza zakresem tego podatku.

Zwolnienie podatkowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje wydatki związane z remontem jedynie 'własnego' lokalu mieszkalnego podatnika, a nie lokalu należącego wyłącznie do małżonka, w przypadku gdy podatnik nie nabywa własności takiego lokalu.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcach nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż części nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu od nadwyżki, według stawki 19%, z zaliczeniem na koszty spłat współwłaścicielek.