Dochody z najmu nieruchomości mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile najem jest prywatny i zgłoszono zamiar takiego opodatkowania przed uzyskaniem pierwszego dochodu.

Zwolnienie z długu, zgodnie z art. 508 Kodeksu cywilnego, przez EB i FB wobec CB i DB skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, który podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z innych źródeł na mocy art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, niezależnie od rzekomego ekwiwalentu w postaci cofnięcia pozwu o zachowek.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach umowy "datio in solutum", w zamian za zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co prowadzi do powstania podlegającego opodatkowaniu przychodu, nawet gdy zbycie to nie następuje w postaci pieniężnej, lecz poprzez zmniejszenie zobowiązań majątkowych zbywcy.

Częściowe umorzenie zobowiązań przez wierzycieli prowadzi do powstania przychodu zakwalifikowanego jako przychód z innych źródeł. Przychód podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a umorzenie nie uprawnia do zaliczenia wartości umorzonych wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów, jako że nie stanowią one odpłatności wymienionej w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Kosztami uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości są ceny zapłacone współwłaścicielom oraz wartość przejętego długu, jako że świadczą one o odpłatnym nabyciu nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Połączenie spółek kapitałowych skutkujące konfuzją zobowiązań nie obliguje do korekty podatku naliczonego VAT zgodnie z art. 89b ustawy o VAT, jeśli zobowiązania wygasły bez uregulowania w wyniku sukcesji generalnej.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu oraz dodatkową spłatę stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co generuje przychód opodatkowany 19% stawką podatku.

Przejęcie długu na podstawie art. 519 § 2 pkt 2 KC nie kwalifikuje się pod definicję darowizny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Natomiast umowa darowizny długu pomiędzy osobami z I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu formalnych wymogów zgłoszeniowych.

Odsetki od Obecnego finansowania, które będą spłacane od dnia Połączenia przez Wnioskodawcę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT, o ile spełnione są ogólne warunki ustawy i nie zachodzą wyłączenia z art. 16 ust. 1. Wydatki te muszą być niezwracalne, uzasadnione gospodarczo oraz należycie udokumentowane.

Wynagrodzenie z tytułu transakcji sekurytyzacji syntetycznej, jako świadczenie za przeniesienie ryzyka kredytowego, nie stanowi płatności kwalifikowanej w art. 21 ust. 1 UPDOP, nie obciążając wnioskodawcy obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku u źródła.

Wynagrodzenie wypłacane w ramach transakcji sekurytyzacji syntetycznej nie stanowi płatności wymienionej w art. 21 ust. 1 UPDOP, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku poboru podatku u źródła oraz weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela Kontrahenta.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot wpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego i jest neutralny podatkowo.

Dochód wynikający ze zwolnienia z długu w ramach ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 2015 r. i spełniającego określone warunki, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Zwrot nadpłat nie powoduje powstania dodatkowego przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum generuje przychód podatkowy odpowiadający wartości zobowiązania. Otrzymanie wierzytelności przez beneficjentów nie powoduje powstania przychodu podatkowego z uwagi na brak przysporzenia majątkowego.

Przywóz kabli podmorskich na obszar Polskiej Wyłącznej Strefy Ekonomicznej, która nie jest terytorium kraju w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi importu i nie podlega obowiązkowi rozliczenia podatku należnego, jeśli nie powstaje dług celny.

Uznanie długu wraz z jego ratalnym uregulowaniem przez dłużnika nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu na podstawie art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jako że uznanie długu nie jest enumeratywnie wymienione w katalogu czynności opodatkowanych.

Przekazanie przedmiotów zastawu rejestrowego w celu zaspokojenia wierzytelności dłużnika stanowi dostawę towarów opodatkowaną VAT. Zastawca, po spełnieniu przesłanek z art. 89a ust. 1 ustawy o VAT, może skorzystać z ulgi na tzw. złe długi, korygując podatek należny i podstawę opodatkowania.

Zwrot nakładów poniesionych na utrzymanie nieruchomości oraz naliczone odsetki nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowią one kwotę neutralną podatkowo, poprzez brak przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Nabycie lokalu mieszkalnego od małżonka w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum), wykorzystywane dla własnych potrzeb mieszkaniowych, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe i uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego prowadzi do powstania opodatkowanego przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że zaniechanie poboru podatku przewiduje wyjątek dla części zadłużenia związanej z określonymi wydatkami mieszkaniowymi.

Darowizna 1/2 udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką, niezwiązana z przejęciem zobowiązań kredytowych przez obdarowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż obdarowany nie staje się dłużnikiem osobistym darczyńcy.

Wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej umową darowizny nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie obejmuje przejęcia przez obdarowanego długów lub ciężarów darczyńcy, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. d) ustawy o PCC.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od importu towarów, nawet jeśli nie jest ich właścicielem w momencie importu, o ile są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Nabycie towarów po imporcie nie stanowi odrębnego zdarzenia opodatkowanego VAT.

Umorzenie długu pożyczkowego przez spółkę opodatkowaną Ryczałtem od dochodów spółek nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu ukrytych zysków, a tym samym obowiązku podatkowego, do chwili późniejszej dystrybucji zysku wspólnikom.