Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC odnosi się wyłącznie do sprzedaży działek zabudowanych budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym i nie obejmuje działek pełniących funkcje gospodarcze, choćby były objęte tą samą księgą wieczystą.

Sprzedaż nieruchomości, w której prowadzi się inwestycję deweloperską, choćby w ograniczonym zakresie, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a sprzedający, dokonując sprzedaży, działa w charakterze podatnika VAT, o ile nieruchomość była związana z zamiarem wynajmu komercyjnego.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Zbycie części usługowo-handlowej budynku, będącego składnikiem przedsiębiorstwa wykorzystywanym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na zakup działki pod budowę domu jednorodzinnego, w sytuacji wcześniejszego zaniechania poboru podatku dla innego kredytu w ramach tej samej inwestycji, jest neutralne podatkowo na gruncie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Bezodpłatne przekazanie nieruchomości w drodze darowizny nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a zatem nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla darczyńcy, nawet gdy dokonane jest przed upływem pięciu lat od jej nabycia w drodze spadku.

W zakresie umorzenia wierzytelności kredytowej dla celów niemieszkaniowych (budynek gospodarczy i usługowy), umorzenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Przychody uzyskane z nadpłaty kredytu, jako sama zwrotność, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu.

Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych, określone w art. 9 pkt 17 ustawy, ma zastosowanie do nabycia prawa własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego, jeśli nabywca nie posiadał wcześniej określonych praw do nieruchomości mieszkalnych, a nabyty budynek służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż udziałów w budynku mieszkalno-apartamentowym, który nie został ukończony ani zasiedlony, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, w związku z czym podlega opodatkowaniu odpowiednią stawką VAT.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z przedsięwzięciami w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który faktycznie istnieje, lecz nie został formalnie oddany do użytkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej częściowo w spadku, a częściowo nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, jest opodatkowana PIT jako przychód z działalności gospodarczej, poza budynkiem mieszkalnym spełniającym warunki upływu pięcioletniego terminu od nabycia.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia (również przez spadkodawcę), nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlega opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Wzajemne rozliczenia salda w programie lojalnościowym pomiędzy Wnioskodawcą a Franczyzodawcą nie podlegają opodatkowaniu VAT, albowiem brak jest wyróżnionego świadczenia wzajemnego. Podstawą opodatkowania przy sprzedaży z rabatem jest faktyczna cena zapłaty, zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Podatnik prawa dochodowego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment odliczenia wydatków, budynek spełnia wymogi budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego, niezależnie od formalnego zakończenia budowy przed poniesieniem wskazanych wydatków.

Nieodpłatne korzystanie z nieruchomości w miesiącach, gdy nie jest płacony czynsz, stanowi przychód z nieodpłatnego świadczenia. Wydatki prowadzone na zakup takich nieruchomości nie mogą zostać uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu, jeśli dotyczą amortyzowanego budynku mieszkalnego.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Gminę, zabudowanych budynkami mieszkalnymi i gospodarczymi, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim i spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, co potwierdza prawo do zwolnienia także dla gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 tej ustawy.

W przypadku zbycia nabytego w spadku mieszkania, które nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkaniowych, sprzeczne z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej nie jest możliwe.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku w małżeńskiej rozdzielności majątkowej, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę wyłącznie w części odpowiadającej jego udziałowi we własności nieruchomości oraz w zakresie, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Podatnik nie może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od części budynku mieszkalnego, który pomimo związku z działalnością turystyczną, zachowuje status budynku mieszkalnego jako całości niepodlegającej amortyzacji zgodnie z art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, rozumianego jako część składowa nieruchomości gruntowej, co oznacza, że właścicielem budynku nie może być osoba, która nie jest właścicielem gruntu, na którym budynek został posadowiony.