Wycofanie całkowicie zamortyzowanego budynku z ewidencji środków trwałych prowadzonej przez osobę fizyczną i przekazanie go do jej majątku prywatnego, bez odpłatnego zbycia, przeniesienia własności lub uzyskania przysporzenia, jest neutralne w PIT i nie powoduje obowiązku korekty uprzednio prawidłowo dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

Odpłatne rozliczenie przez gminę nakładów poniesionych na nieruchomość należącą do OSP, której ulepszenia z mocy prawa stają się częścią składową tej nieruchomości, stanowi odpłatne świadczenie usług. Opodatkowanie tego rozliczenia nie daje jednak prawa do pełnego odliczenia VAT od nakładów wspólnych, jeżeli obiekt służy równocześnie działalności opodatkowanej oraz celom niegospodarczym; odliczenie

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do kontynuowania amortyzacji ani zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów od lokali mieszkalnych nabytych, wprowadzonych do ewidencji i amortyzowanych przed 1 stycznia 2022 r., gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał czasowo ograniczone odstępstwo od bezwzględnego wyłączenia określonego w art. 22c pkt 2 ustawy o PIT.

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej lub wynajmowanego, także gdy budynek nabyto, wprowadzono do ewidencji oraz rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące

Nieodpłatne oddanie do używania składników przedsiębiorstwa podatnika VAT na rzecz spółki cywilnej, będącej odrębnym podatnikiem VAT, stanowi użycie tych towarów do celów innych niż działalność gospodarcza użyczającego, nawet jeżeli użyczający jest wspólnikiem spółki i partycypuje w jej zyskach. Jeżeli przy nabyciu tych składników przysługiwało prawo do odliczenia VAT, czynność podlega opodatkowaniu

Odpłatne oddanie przez powiat infrastruktury sportowej w dzierżawę samorządowej instytucji kultury, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za czynszem odpowiadającym co najmniej wartości rynkowej, stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do tej czynności, powiatowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego

Nakłady poniesione na dostosowanie lokalu mieszkalnego, uprzednio wykorzystywanego do czynności biurowych, do świadczenia usług krótkoterminowego zakwaterowania stanowią adaptację zwiększającą jego wartość użytkową. Jeżeli ich suma przekracza 10 000 zł, są wydatkami na ulepszenie w rozumieniu art. 22g ust. 17 ustawy o PIT, niepodlegającymi bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów;

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie stanowi podstawy do retroaktywnego podwyższenia w trakcie roku podatkowego uprzednio obniżonych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych pozostających w ewidencji. Zmiana stawki dla takich środków może zostać dokonana wyłącznie od pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego, a nie ze skutkiem od początku roku, w którym decyzję podjęto po jego rozpoczęciu.

Jeżeli inwestycje realizowane na podstawie kilku decyzji o wsparciu są prowadzone w ramach jednego, zintegrowanego zakładu, podatnik może ustalać łączny dochód zwolniony w jednej ewidencji, pod warunkiem wyodrębnienia go od dochodu opodatkowanego. Pomoc publiczna podlega wówczas rozliczeniu chronologicznie według dat wydania decyzji, a używanie aktywów nabytych w toku późniejszej inwestycji nie wyłącza

Systematyczne, twórcze i ukierunkowane na wykorzystanie wiedzy prace nad stworzeniem oraz istotnym rozwojem produktu informatycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT. Kosztami kwalifikowanymi ulgi B+R mogą być wynagrodzenia i objęte art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT świadczenia oraz składki, a także odpisy amortyzacyjne, jednak wyłącznie w części

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, również nabytych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. oraz wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczone odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2

Podatnik nie jest uprawniony do zaliczania po 31 grudnia 2022 r. do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego, wytworzonego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r., gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej przewidywał możliwość kontynuowania amortyzacji jedynie do końca 2022 r.

Odpłatne zbycie budynku niemieszkalnego, otrzymanego w drodze darowizny, ujętego w ewidencji środków trwałych i wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej poprzez najem, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od niedokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz upływu pięciu lat od nabycia.

Gmina, która jako prosument wprowadza energię z mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa w tym zakresie jako podatnik VAT, niezależnie od marginalnej skali sprzedaży. Przysługuje jej zatem częściowe odliczenie podatku od wydatków fotowoltaicznych i przypisanego nadzoru, według prewspółczynnika, oraz korekta podatku w razie zmiany

Dostawa lokali mieszkalnych traktowanych jako towary handlowe, nie będących środkami trwałymi, na których remont wydatki przekraczają 30% wartości, nie stanowi "ulepszenia" dla celów ustawy o VAT. W przypadku, gdy pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed dostawą, dostawa może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zbycie lokalu mieszkalnego wykorzystywanego gospodarczo, dostatecznie zasiedlonego oraz ujętego w ewidencji środków trwałych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT i nie wpływa na limit zwolnienia podmiotowego, chroniąc przed obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości będącej składnikiem majątku trwałego działalności gospodarczej, pomimo jej wycofania przed sprzedażą, stanowi przychód z działalności gospodarczej, chyba że od wycofania do sprzedaży upłynie 6 lat.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości na potrzeby art. 24ca ustawy o CIT możliwe jest wyłączenie kosztów amortyzacji środków trwałych będących własnością podatnika oraz wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania podatkiem minimalnym zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 tej ustawy.

Podatnik będący mikroprzedsiębiorcą, realizujący inwestycję na obszarze gminy w powiecie o bezrobociu przekraczającym 120% krajowej stopy, ma prawo do ustalenia dziesięcioletniego okresu amortyzacji dla środka trwałego zgodnie z art. 22j ust. 8 pkt 1 ustawy PIT; brak możliwości ustalenia pięcioletniego okresu z powodu nieprzekroczenia 170%.

Wydatki poniesione na adaptację części budynku mieszkalnego będącego własnością współmałżonka do działalności gospodarczej należy uznać jako inwestycje w obcym środku trwałym, które nie podlegają bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, z wyjątkiem elementów wyposażenia o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 10 000 zł.

Dodatkowe wynagrodzenie zapłacone kontrahentom za prace dodatkowe związane z realizacją umowy powinno być zaliczone do wartości początkowej środków trwałych i wpływać na amortyzację podatkową, nie mając charakteru odszkodowawczego.

Nieruchomość nabyta w ramach działalności gospodarczej, ale nie wprowadzona do ewidencji środków trwałych i niewykorzystywana w działalności, jest towarem handlowym. Jej sprzedaż stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia z VAT, który dokona zakupów przed rejestracją jako czynny podatnik, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z tymi zakupami, nawet jeśli później zmieni przeznaczenie tych towarów dla działalności opodatkowanej, o ile upływ czasu od zakupu do rejestracji przekracza 12 miesięcy.