Osoba fizyczna, która jako wspólnik spółki cywilnej wnosi do niej prawo używania należących do niej udziałów w nieruchomościach oraz pobierania z nich pożytków, wykorzystywanych następnie przez spółkę w działalności najmu, działa przy ich sprzedaży jako podatnik VAT. Dostawa korzysta jednak ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Odpłatny najem przez gminę nieruchomości na rzecz odrębnej spółki komunalnej, wykonywany na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi opodatkowane świadczenie usług i uprawnia do pełnego odliczenia VAT od nakładów inwestycyjnych. Wniesienie tej nieruchomości aportem przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia jest opodatkowaną dostawą towarów, która nie skutkuje korektą odliczonego podatku naliczonego

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie stanowi podstawy do retroaktywnego podwyższenia w trakcie roku podatkowego uprzednio obniżonych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych pozostających w ewidencji. Zmiana stawki dla takich środków może zostać dokonana wyłącznie od pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego, a nie ze skutkiem od początku roku, w którym decyzję podjęto po jego rozpoczęciu.

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, w związku z art. 81 § 1 i 2 Ordynacji podatkowej, umożliwia podatnikowi korektę deklaracji CIT-8 za nieprzedawnione lata podatkowe poprzez retrospektywną zmianę stawek amortyzacyjnych środków trwałych, w tym ich obniżenie albo podwyższenie do wysokości nieprzekraczającej stawek z Wykazu, jeżeli składniki te zostały wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r.

Wniesienie do spółki kapitałowej, w zamian za udziały, towarów handlowych niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT. Jeżeli towary nabyto z prawem do odliczenia i aport jest opodatkowany VAT, czynność ta nie powoduje zmiany ich przeznaczenia, wobec czego nie rodzi obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego

Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółki cywilnej po ponad 10 latach użytkowania, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, dlatego korzysta ze zwolnienia z VAT oraz nie wymaga korekty odliczonego podatku VAT z tytułu jej budowy (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Mały podatnik w 2025 roku, nabywający środek trwały z grupy 8 KŚT, może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do równowartości 50 000 euro, zaliczając odpis do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym poprzez korektę zeznania, przy spełnieniu warunków pomocy de minimis.

Wynagrodzenie zasądzone na rzecz wykonawcy, zapłacone w wykonaniu prawomocnego wyroku sądu, winno zostać uznane przez spółkę za koszt uzyskania przychodów poprzez odpowiednią korektę wartości początkowej środków trwałych oraz skumulowaną korektę dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych, bez odniesienia do błędów rachunkowych.

Przepisy art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie zezwalają na modyfikację stawek amortyzacyjnych wstecznie; zmiany mogą dotyczyć jedynie przyszłych lat podatkowych po ich wprowadzeniu do ewidencji.

Nienaliczone opłaty abonamentowe za usługi wodociągowo-kanalizacyjne stanowią przychód należny za konkretne okresy, w których usługi były świadczone, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT. Przyczyna nie jest księgową oczywistą omyłką, korekta musi być historyczna.

Planowana transakcja aportu przedsiębiorstwa jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Korekta podatku naliczonego, w razie konieczności, spoczywa na nabywcy przedsiębiorstwa zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Dodatkowe wynagrodzenie zapłacone kontrahentom za prace dodatkowe związane z realizacją umowy powinno być zaliczone do wartości początkowej środków trwałych i wpływać na amortyzację podatkową, nie mając charakteru odszkodowawczego.

Wniesienie aportem infrastruktury powstającej w ramach Inwestycji przez Gminę na rzecz Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

Podatnik nie jest uprawniony do złożenia korekty deklaracji PCC-3, gdy podatek od czynności cywilnoprawnych pobiera płatnik, jednakże zobowiązanie podatkowe może zostać uregulowane poprzez dopłatę różnicy między kwotą należycie opodatkowaną a kwotą zaniżoną.

Wniesienie aportem infrastruktury do Spółki stanowi podlegającą VAT dostawę towarów. Przedmiot aportu nie kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo eller zorganizowana jego część, więc nie jest wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

W przypadku korekt dochodowości pomiędzy podmiotami powiązanymi, zmierzających do wyrównania poziomu rentowności na poziomie rynkowym, płatności z tego tytułu stanowią przychód podatkowy dla otrzymującego oraz koszt uzyskania przychodu dla płacącego, pod warunkiem zgodności z art. 11e ustawy o CIT.

W wydanej interpretacji organ podatkowy potwierdza, iż korekta wartości początkowej środków trwałych oraz zwiększenie odpisów amortyzacyjnych są uzasadnione w przypadku poniesienia definitywnego i uzasadnionego ekonomicznie wydatku, takiego jak wynagrodzenie dodatkowe za ponadumowne roboty budowlane, ustalając, że korekta ta powinna być dokonana w okresie ugody.

Aport infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę do spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz jest opodatkowaną dostawą towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, w wyniku czego gminie przysługuje prawo do korekty odliczenia VAT w związku z opodatkowanym charakterem aportu.

Wniesienie Infrastruktury aportem do Spółki przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niekwalifikującą się jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, z prawem do jednorazowej korekty VAT naliczonego.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina jest zobowiązana do późniejszej korekty podatku naliczonego od inwestycji z uwagi na zmianę jej przeznaczenia na czynności opodatkowane.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.