Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi za czas pozostawania bez pracy w związku z przywróceniem do pracy nie stanowi odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 PDOFizU i podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy. Zastosowanie zwolnienia podatkowego jest wyłączone.

Kwoty odpowiadające wysokości udziału własnego pokrywane przez korzystających w leasingu pojazdów w przypadku szkody komunikacyjnej stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług naprawy pojazdu i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Zwrot kosztów usunięcia szkody nie jest wynagrodzeniem za usługę, lecz odszkodowaniem, niestanowiącym świadczenia podlegającego VAT. Poszkodowanemu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wykonawców, a dokumentacja zwrotu powinna mieć formę noty brutto.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu szkody majątkowej przez bank, działający jako pośrednik ubezpieczeniowy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nieruchomość nie jest związana z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty należne spółce jako odszkodowania za zniszczone mienie oraz za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie usług nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane podatkiem VAT i nie powinny być dokumentowane fakturami, gdyż są to płatności o charakterze rekompensacyjnym, nie związane bezpośrednio z żadnym świadczeniem opodatkowanym.

Odszkodowanie za utracone plony i szkody budowlane na działce rolnej, jako przychód z działalności rolniczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z naprawą szkód górniczych, uznając powstałe nakłady jako związane z działalnością opodatkowaną. Nieodpłatne świadczenia w ramach naprawy szkód nie podlegają opodatkowaniu VAT jako związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Otrzymane odszkodowanie z polis komunikacyjnych, mimo cesji praw na rzecz Kontrahenta, stanowi przychód podatkowy Spółki jako właściciela pojazdów objętych ubezpieczeniem. Natomiast koszty usług zarządzania likwidacją szkód powypadkowych nie podlegają limitowaniu na mocy art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT i mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodów.

W przypadku nieodpłatnego uzyskania korzyści z umowy o współpracy, dla której brak świadczenia wzajemnego, powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a obowiązki rozliczenia przychodów z tytułu odszkodowań uzależnione są od własności ubezpieczanych aktywów.

Ustanowione cesje praw z polis ubezpieczeniowych nie eliminują obowiązku podatkowego Spółki z tytułu wypłat odszkodowań, o ile pojazdy objęte ubezpieczeniem stanowią jej własność. W przypadku samochodów leasingowanych taki obowiązek nie powstaje. Usługi świadczone bez wynagrodzenia przez Kontrahenta stanowią nieodpłatne świadczenia, skutkując przychodem podatkowym po stronie Spółki.

Przychód z odszkodowania za szkodę całkowitą leasingowanego pojazdu i ze sprzedaży jego wraku, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%.

Uzyskane od ubezpieczyciela odszkodowanie stanowi przychód podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ nie może być tożsame z pojęciem zwrotu wydatku wg art. 12 ust. 4 pkt 6a u.p.d.o.p., a należy do kategorii przychodów podatkowych wg art. 12 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

Odszkodowanie wynikające z ugody za szkodę spowodowaną ruchem zakładu górniczego nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie spełnia kryterium odpłatnej usługi bądź dostawy towarów, stanowiąc jedynie rekompensatę za szkodę.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o PIT. Natomiast wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz dodatkowe wynagrodzenie za przekroczenie ustalonego obszaru pozostają opodatkowane, chyba że dotyczą działalności rolniczej.

Środki pieniężne otrzymane przez finansującego z tytułu odszkodowania oraz ze sprzedaży przedmiotu leasingu i rozliczone na poczet zobowiązań leasingowych Spółki nie stanowią przychodu ani kosztu uzyskania przychodów dla Spółki.

Odszkodowanie za szkody w środkach trwałych nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nie zostało wydatkowane zgodnie z warunkami art. 21 ust. 1 pkt 29b ustawy o PIT, tj. na remont, zakup lub wytworzenie środka trwałego tego samego rodzaju i w odpowiednim okresie podatkowym.

Kwota ugody, uzyskana przez podatnika na mocy umowy ubezpieczeniowej z uwagi na szkody wynikłe z działalności członków zarządu, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jako definitywne przysporzenie majątkowe, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i instalację nowej pompy ciepła, poniesione w związku z przypadkowym, nieumyślnym uszkodzeniem, można uznać za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT; nie są one wyłączone przez art. 16 ust. 1 pkt 22 jako kary umowne czy odszkodowania wynikające z nienależytego wykonania usług.

Odszkodowanie otrzymane za szkody w środkach trwałych może być uznane za przychód wolny od podatku, jeżeli przeznaczone zostanie na remont lub odtworzenie środka trwałego z tego samego rodzaju, w terminie określonym w art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.

Wypłacone odszkodowanie z ubezpieczenia, dotyczące składnika majątku używanego w działalności gospodarczej i objętego umową leasingu, stanowi przychód z działalności gospodarczej i nie podlega zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który ponosi wydatki odszkodowawcze nie związane z opodatkowaną działalnością, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od takich wydatków, ponieważ nie mają one charakteru czynności opodatkowanych.

Odszkodowanie za szkody łowieckie nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 2 pkt 22 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, jako że nie jest wynagrodzeniem za świadczenie wzajemne, a podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, niewykorzystanych z przyczyn niezależnych.